Штрафы ИП, ООО, юридических лиц и как их избежать

Надо ли платить штрафы ГИБДД организации

В таксопарке “Драйвер” 60 машин. Каждый месяц компания несет издержки из-за просроченных по разным причинам штрафов. Уже 2 года руководитель думает, как наладить контроль штрафов, чтобы избежать убытков. Выясним, как проще отслеживать штрафы юридического лица и экономить на их оплате.

На кого выносят штрафы, если авто принадлежит организации

Водитель таксопарка высадил пассажира в неположенном месте и попал под камеру.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ штраф накладывается на собственника ТС, в нашем случае на таксопарк. Организация получит по почте уведомление о штрафе в 3000 руб. Юрлицо обязано оплатить штраф, но впоследствии может взыскать эту сумму с работника, он несет полную материальную ответственность перед организацией (ст. 242 ТК РФ).

Также юр. лицо вправе обжаловать постановление в суде, если автомобиль был сдан в аренду по договору или водитель использовал его для личных нужд. Для этого необходимо будет предоставить в суд доказательства.

Очень важно при этом предоставить суду платежные документы, подтверждающие факт сдачи автомобиля в аренду.

Когда нарушение фиксирует инспектор на дороге, штраф накладывается на водителя автомобиля.

Последствия несвоевременной оплаты штрафов

Штраф за парковку водителю такси потерялся, и организация не оплатила штраф. Через 2 месяца, установленных законом для оплаты штрафа, ведомство направило дело в мировой суд. Оттуда в таксопарк пришла повестка.

Частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ предусмотрено 3 вида наказаний, которые судья может наложить за просроченный штраф:

  1. Штраф в двукратном размере от суммы неуплаченного штрафа, но не менее 1000 рублей.
  2. Административный арест до 15 суток.
  3. Обязательные работы до 50 часов.

Организация гарантировано получит штраф в двойном размере, если не сможет обжаловать его в суде. Плюс сам просроченный штраф. Итого “Драйверу” придется заплатить 9000 руб, что в 3 раза больше первоначальной суммы.

Оба штрафа лучше оплатить сразу и сохранить чек, иначе взысканием займется Служба Судебных Приставов (ФССП) и список санкций обрастет новыми.

Служба уведомит о возбуждении исп. производства в письме и даст 5 дней на добровольное погашение долга. Срок исчисляется с даты получения уведомления (п. 12 ст. 30 ФЗ № 229-ФЗ). Если в срок не уплатить, последуют исполнительские действия:

  1. Наложение исполнительского сбора. Размер исполнительского сбора для организации – 7 % от суммы взыскания, но не менее 10 000 руб.(Ст. 112 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ)
  2. Арест расчетного счета. То есть блокировка проведения операций. Или, что гораздо чаще, списание денежных средств со счета. Если денег достаточно, чтобы погасить долг и исполнительский сбор, банк спишет всю сумму сразу. Если денег на данный момент не достаточно, то операции по счету приостановят, а новые поступления будут списывать до полного погашения долга. После этого операции по счетам восстановят, но на это уйдет время. (п. 6 ст. 81 закона № 229).
  3. Запрет на регистрационные действия (смена собственника, восстановление документов, перекраска, установка спец. оборудования, утилизация автомобиля).

Сроки оплаты штрафов, вынесенных на юрлицо

Обжаловать штрафы гибдд для организации можно в течение 10 дней с момента получения постановления. После истечения 10 дней решение вступает в законную силу. С этого момента у организации есть 2 месяца, чтобы штраф оплатить (п. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

В течение первых 20 дней со дня вынесения постановления штрафы оплачиваются со скидкой 50%. За исключением нескольких видов штрафов, указанных в п. 1.3 ст. 32.2 КоАП РФ.

Кто может оплачивать штрафы ГИБДД организации

Кто оплачивает штраф гибдд организации, определено в ст. 32.2 КоАП РФ: “Административный штраф должен быть уплачен . лицом, привлеченным к административной ответственности…”, то есть организацией. Обычно организации оплачивают штрафы с расчетного счета. Но не все организации обязаны иметь расчетные счета в банках. Кроме того, корректное оформление платежного поручения тоже задача не из легких даже для опытного бухгалтера.

Штрафы за юр. лицо могут оплатить и сотрудники организации, и другие юр.лица любыми способами. Главное, чтобы корректно оформили платеж, а банк направил информацию в ГИС ГМП.

Проверка штрафов для юр. лиц

Способы оплаты штрафов организацией

С расчетного счета организации

Для того, чтобы оплатить штрафы через расчетный счет:

  • найдите реквизиты для оплаты в бумажных постановлениях либо на сайтах ГИБДД и Госуслуг;
  • сформируйте отдельные платежки на каждый штраф и правильно их заполните;

Комиссия банком не взимается.

Наличными

Возьмите с собой все постановления, по которым нужно оплатить штраф. Если постановления на руках нет, а в базе ГИБДД штраф висит, заранее распечатайте квитанцию.

Взимается комиссия 1-3 %.

Через интернет

Также взимается комиссия 1-3%.

Иногда конверты с постановлениями не доходят, теряются в пути. Когда в организации много машин, суммы “штрафов за штрафы” накручиваются быстро. Поэтому организации необходимо регулярно отслеживать появление новых штрафов. Иначе можно пропустить сроки обжалования и оплаты.

С помощью сервиса для оплаты и контроля штрафов OnlineГИБДД

Сервис минимизирует список необходимых действий для организации, берет их на себя:

Что делает OnlineГИБДД Какие плюсы
Отслеживает появление новых штрафов и уведомляет о них по e-mail и sms дает гарантию в срок их обжаловать или оплатить со скидкой 50%
Выгружает платежные поручения в банк-клиент и формирует печатные формы платежек и квитанций экономит время организации на ручном заполнении реквизитов платежей
Отправляет CMC водителю со ссылкой на онлайн оплату водители оплачивают штрафы банковской картой
Проводит онлайн платежи картой любого банка, QIWI и др. делает оплату доступной держателям любых карт
Отслеживает результат оплат и отображает их в личном кабинете предотвращает проблемы с приставами
Предоставляет функцию автоматического погашения новых штрафов полностью освобождает организацию от необходимости контролировать штрафы
Сохраняет историю платежей дает доступ к информации в любой момент
Читайте также:
Можно ли открыть ИП пенсионеру, есть ли льготы и как открыть

Проверка штрафов для юр. лиц

Хотите контролировать штрафы, получать ежедневный отчет о новых найденых штрафах и оплачивать их?

Как проконтролировать погашение штрафов юрлица

В соответствии со ст. 21.3 ФЗ N 210 от 27.07.2010, банки и другие организации, принимающие оплату штрафов, передают данные в ГИС ГМП.

ГИС ГМП – это государственная информационная система, которая хранит все данные по оплате штрафов и др. гос. платежах.

Раньше квитанции об оплате носили в ГИБДД, теперь все администраторы штрафов сами берут эти сведения в ГИС ГМП. Поэтому очень важно, чтобы оплаченный штраф числился погашенным в ГИС. Если плательщик или кассир ошибутся в заполнении реквизитов платежа или произойдет сбой в электронной системе, деньги уйдут, а штраф зависнет неоплаченным. Спустя 2 месяца организацию ждет неприятная встреча с судом или приставами. Поэтому погашение штрафов необходимо контролировать.

Как узнать, что штраф оплачен

Организация может проверить это онлайн на сайте Госуслуг или ГИБДД. Если оплата прошла успешно, через 4 – 5 дней штрафы исчезают из списка неоплаченных. Это означает, что штраф погашен.

Кроме штрафов ГИБДД есть еще штрафы МАДИ, АМПП (платные парковки Москвы), Ространснадзор (штрафы за Платон) и т.д. Всех этих штрафов нет на сайте ГИБДД, их нужно искать на других ресурсах. Таким образом придется регулярно проверять каждый штраф в каждой системе отдельно, что сильно усложняет процесс. Упростите его с помощью сервиса Onlinegibdd.ru. Сервис берет на себя ответственность за контроль штрафов организации. Независимо от способа оплаты он автоматизирует все необходимые операции:

  • отслеживает статус погашения в базе данных Федерального казначейства ГИС ГМП и показывает результат по всем штрафам всех автомобилей в личном кабинете организации;
  • отслеживает наличие исполнительных производств у судебных приставов, уведомляет о них и предоставляет реквизиты для оплаты;
  • интегрируется с АСУ организаций, ведущих учет штрафов, в учетной системе (например, 1С);
  • автоюрист бесплатно консультирует по вопросам оплаты и погашения штрафов.

Не пропустите новые полезные публикации

Мы расскажем о тонкостях законодательства, поможем в этом разобраться и подскажем, что делать в спорных ситуациях.

Отлично!

Отправили на почту подборку интересных статей о важных изменениях в законодательстве

Таблица сравнения штрафов ИП и ООО в 2021 году

Автоматизируем ваш учёт и отчётность за 10 минут.

При выборе между регистрацией в качестве ИП и созданием ООО требуется учесть массу аспектов. Но многие начинающие предприниматели при изучении различий совсем забывают о штрафах, а ведь сумму возможных взысканий тоже следует понимать. Рассмотри разницы между ИП и ООО на примере самых популярных нарушений.

Автоматизируем ваш учёт и отчётность за 10 минут.

Основные виды штрафов

Таблица 1 — самые частые нарушения

Вид ответственности

Максимальная сумма для ИП (рубл.)

Максимальная сумма для ООО (руб.)

Утеря документов, подтверждающих хозяйственную деятельность.

Осуществление деятельности без кассового аппарата.

От 10 000 или 25–50% от неучтенной выручки.

От 30 000 или 75–100% от неучтенной выручки.

Превышение допустимой массы транспортного средства.

Отказ от выдачи чека клиенту.

Привлечение к работе гражданина другого государства без квоты или патента.

За налоговые нарушения

Таблица 2 — размеры наказаний за налоговые нарушения

Штраф на ООО, ИП (руб.)

Штраф на директора ООО (руб.)

Уголовное наказание (руб. или лет)

Нарушение сроков сдачи налоговой декларации.

5% от суммы налога за каждый месяц, но не больше 30% в сумме. Минимальная сумма штрафа — 1000.

1000– 2000 (такая же норма действует для ИП).

Нарушение сроков сдачи налоговой декларации с целью уклониться от уплаты налогов в крупном размере (от 2 миллионов рублей за 3 года).

100 000–300 000 или лишение свободы на срок до 2-х лет.

Нарушение сроков сдачи налоговой декларации с целью уклониться от уплаты налогов в особо крупном размере (от 10 миллионов рублей за 3 года).

200 000–500 000 или лишение свободы на срок до 6 лет.

Неумышленное занижение налоговой базы и уплата налога в неполном объеме.

20% от неуплаченной суммы.

Умышленное занижение налоговой базы с целью частично уклониться от уплаты налога.

40% от неуплаченной суммы.

Сдача налоговой декларации неверным способом (например, требовалась в электронном виде, а сдана в бумажном).

Значительные нарушения учета доходов и расходов для ИП и ООО, работающих на УСН (например, отсутствие книги учета доходов и расходов).

Значительные нарушения учета доходов и расходов для ИП и ООО, работающих на УСН, в течение длительного периода (более 1 года).

Налоговый агент не удержал и не уплатил в бюджет налог (например, НДФЛ).

20% от неудержанной и (или) неперечисленной в бюджет суммы налога.

Налоговый агент в личных интересах не удержал и не уплатил в бюджет налог (крупный размер).

Читайте также:
Приостановление деятельности ИП: порядок и последствия

100 000–300 000 или лишение свободы на срок до 2-х лет.

Налоговый агент в личных интересах не удержал и не уплатил в бюджет нужный налог (особо крупный размер).

200 000–500 000 или лишение свободы на срок до 6 лет.

Не предоставление документов для налогового контроля по запросу ФНС.

Не сдача или ложные сведения в декларации по алкогольной продукции.

Отсутствие подключения к системе ЕГАИС.

За нарушения по социальным фондам

Таблица 3 — размеры наказаний за нарушения взаимодействия с ФСС

Штраф на ИП, ООО (руб.)

Нарушение срока регистрации в ПФР и ФСС (превышение положенного срока не более чем на 90 дней).

5000 (относится только к ИП по отношению к ФСС).

Нарушение срока регистрации в ПФР и ФСС (превышение положенного срока более чем на 90 дней).

10 000 (относится только к ИП по отношению к ФСС).

Не сдана отчетность по начисленным и уплаченным взносам.

От 5% до 30% от суммы, но не менее 1000 (если у ИП нет наемных работников, он не обязан сдавать расчеты в ФСС. ООО всегда в любое случае должно предоставлять отчетность в ФСС).

Сдача декларации неположенным способом (например, нужно было отправить в электронном виде, а не в бумажном).

Непреднамеренная уплата взносов в неполном размере.

20% от неуплаченной суммы.

Преднамеренная уплата взносов в неполном размере.

40% от неуплаченной суммы.

Не сдача отчетности в положенный срок (несоблюдение сроков более чем на 180 дней).

30% от уплаченной по отчету суммы и по 10% от уплаченных сумм после превышения 180-дневного срока (минимальный размер — 1 000).

За нарушение трудового законодательства

Таблица 4 — штрафы ООО и ИП за нарушение трудового законодательства

Штраф для ИП (руб.)

Штраф для ООО (руб.)

Штраф на директора ООО (руб.)

Уголовное наказание (руб. или лет)

Нарушение норм охраны труда.

Повторное нарушение норм охраны труда с прежним руководителем.

30 000–40 000 или приостановка деятельности на срок до 90 дней.

100 000–200 000 или приостановка деятельности на срок до 90 дней.

30 000–40 000 или ограничение деятельности директора на срок от 1 до 3 лет.

Нарушение норм охраны труда, повлекшее за собой тяжкий вред здоровью человека.

На лицо, ответственное за соблюдение требований охраны труда, накладывается штраф в размере до 400 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на 180–240 часов, либо исправительными работами на срок 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 1 года, либо лишением свободы на тот же срок с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года или без такового.

Нарушение норм охраны труда, повлекшее смерть человека.

Наказывается принудительными работами на срок до 4-х лет либо лишением свободы на тот же срок с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Увольнение сотрудника, участвующего в коллективном споре или забастовке.

Отказ в трудоустройстве беременной девушке без весомой причины или увольнение женщины с ребенком в возрасте до 3-х лет.

Наказывается штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Задержка выплат, предусмотренных трудовым договоров, более 3-х месяцев.

100 000–500 000 или лишение свободы на срок до 3-х лет.

Задержка выплат, предусмотренных трудовым договоров, более 3-х месяцев, из-за которой наступили тяжкие последствия

200 000–500 000 или в размере заработной платы за период от одного 1 года до 3-х лет, или лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать установленную должность или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет или без такового.

Неофициальное трудоустройство работника.

Неправильное трудоустройство гражданина другой страны.

За что суды штрафуют предпринимателей

И за какие нарушения наказывают строже всего

Две трети административных дел, которые рассматривают российские суды, заканчиваются штрафами.

Большая часть наказанных — рядовые граждане. Юридические лица и индивидуальные предприниматели фигурируют примерно в 5% решений. Мы попросили в Судебном департаменте РФ доступ к федеральному хранилищу судебной статистики и выяснили, за что бизнесменов наказывают чаще всего и за какие нарушения присуждают самые высокие штрафы.

Что в России со штрафами для бизнеса

Если верить индексу RSBI, который ежеквартально составляют «Опора России», «Промсвязьбанк» и исследовательское агентство «Маграм», в прошлом году проверяющие оштрафовали четверть российских компаний, к которым приходили. Половину таких протоколов фирмы пытались оспорить в суде, но большей части это не удалось.

ст. 3.5 КоАП РФ — что такое административный штраф

На словах чиновники признают, что предпринимателей много штрафуют. Например, в октябре 2016 года премьер Дмитрий Медведев заявил, что контрольно-надзорная сфера в России коррумпирована, и предложил снизить административную нагрузку на бизнес. В июне 2018 года с таким же призывом выступило Минэкономразвития. В июне 2019 года снизить избыточное давление на предпринимателей поручил президент.

Читайте также:
Нарушение режима больничного листа: коды, отметки и как оплатить

Но на деле количество проверок и штрафов только растет. Более того, недавно Минюст опубликовал проект нового административного кодекса, где некоторые наказания выросли в разы. Например, за несдачу или срыв сроков по налоговым декларациям предлагали штрафовать не на 300—500 рублей , как сейчас, а на 4—8 тысяч .

В общественной организации «Опора России», которая объединяет малый и средний бизнес, заявили, что из-за нового КоАП могут разориться тысячи предпринимателей. После этого санкции по большинству таких экономических статей оставили на прежнем уровне.

Сколько штрафов назначили суды в 2019 году

Всего в 2019 году российские суды наказали почти 6 млн фигурантов административных дел. Подавляющее большинство, 4,4 млн, — обычные граждане, физлица. 1,2 млн — должностные лица, в том числе и руководители компаний. Кроме того, если в статье не указан отдельный штраф для ИП, то предпринимателя наказывают как должностное лицо. На долю предприятий и организаций приходится 241 тысяча случаев, ИП — 43,5 тысячи.

Если верить судебной статистике, всего за год вынесено постановлений на общую сумму 83,2 млрд рублей. По данным Росстата, все органы власти — не только суды, но и чиновники — в 2019 году выписали административных штрафов в сфере экономики на 245 млрд рублей. Для сравнения, ГИБДД наказала российских водителей на 106,5 млрд.

Проверяющих и штрафующих ведомств много: налоговики, прокуратура, Роспотребнадзор, Ростехнадзор и другие ведомства. Но у каждого органа своя статистика — почти всегда закрытая, когда дело касается штрафов. Штрафы юрлицам, отраженные в базе судебной статистики, — это неполная картина, но даже она показывает масштабы.

За какие нарушения штрафуют чаще всего

Самое частое административное наказание для юридического лица — это штраф. Треть таких судебных дел появляется после проверок. Самая распространенная статья — «Невыполнение в срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор или муниципальный контроль». Если проще, проверяющий выдает предписание устранить нарушение, а предприниматель ничего не исправляет. Каждый пятый штраф назначен именно по такому поводу. В среднем за такое нарушение наказывают на 25,8 тысячи рублей.

На втором месте по количеству штрафов — статья «Непредставление информации». В этом случае тоже, как правило, наказывают после проверок, когда выясняется, что бизнес не подал какие-то обязательные сведения в контролирующие ведомства. В 2019 году суды наложили 21,5 тысячи штрафов. Средний размер — 2,1 тысячи рублей.

Кроме дел, связанных с работой проверяющих, в число самых популярных входят нарушения правил промышленной безопасности, таможенного законодательства, продажа товаров без нужной маркировки, например возрастных ограничений.

За что выписывают самые большие штрафы

Самые высокие штрафы суды назначают за нарушение таможенного законодательства. По статье «Несоблюдение таможенной процедуры» в 2019 году назначили всего 67 штрафов, из них 64 — юрлицам. Средняя сумма — 8,4 млн рублей.

Например, компания ввозит в Россию станки, якобы для собственных нужд. В этом случае сертифицировать оборудование в соответствии с техрегламентом Таможенного союза не нужно. Но, получив разрешение на ввоз, компания продает станки. Это нарушение таможенной процедуры. За такое могут оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей.

Другой пример. Фирма ввезла изделия промышленного назначения: трубы, кабели, электродвигатели. В грузовой таможенной декларации написали, что это оборудование для пищевой молочной промышленности. Ставка ввозной пошлины на такой товар — 0%. Однако при проверке выяснилось, что товары не являются производственной линией. Это продукция общего назначения — ставки таможенных пошлин на нее составляют 5—7% от стоимости. По результатам проверки фирме начислят пошлину, НДС и административный штраф за недостоверное декларирование. Суммы таких штрафов могут доходить до 10 млн рублей, если фирма продолжительное время занималась недостоверным декларированием.

На втором месте по величине назначенных штрафов — статья «Нарушение законодательства об экспортном контроле». Если компанию заподозрили в незаконном ввозе или вывозе товаров, которые могут использоваться в военных целях, например чертежей армейской техники, штрафуют в размере стоимости груза. Средний размер штрафа по этой статье — 637 тысяч рублей. Правда, в 2019 году суды рассмотрели всего 14 таких дел, шесть из них закончились предупреждением нарушителей. В остальных случаях штрафовали.

Самая дорогая с точки зрения штрафов «массовая» статья — «Нарушение требований промышленной безопасности или условий лицензий на опасных объектах». За год суды наказали больше 2 тысяч предприятий. Средняя сумма штрафа — 134 тысячи рублей.

Сколько денег попало в бюджет

Всего в прошлом году суды наложили 44,3 млн административных штрафов, но взыскать удалось далеко не все. Из 82,3 млрд рублей штрафов в бюджет попало только 11,3 млрд. Это 13,7%.

Если же верить статистике судебных приставов, то в 2019 году ведомство получило исполнительных листов по административным штрафам для юрлиц на 8,8 млрд рублей. Удалось взыскать только 400 млн рублей, то есть меньше 5%.

Штрафы для предпринимателей — как их избежать или уменьшить

После ослабления антикарантинных мер участились проверки всех коммерческих предприятий. Проверяют офисы компаний, парикмахерские, кафе, производственные площадки. Пока проверяет только Роспотребнадзор, а с 1 июля возобновят свои проверки налоговики.

Если проверяющие обнаружат, что не выполняются требования закона, они составят акт, по итогам которого будет назначен административный или налоговый штраф. Вот самые распространённые причины штрафов (и как их избежать).

Читайте также:
Акцизы на алкоголь в 2022 году: ставка, расчет и стоимость + виды

За что штрафуют. В связи с коронавирусом Роспотребнадзор разработал для МСБ специальные рекомендации. Инспекторы по собственной инициативе или по жалобам людей могут проверить, как бизнесмены их выполняют.

На основании результатов проверок за май мы выяснили, какие нарушения чаще всего находят проверяющие:

  • Не проводится уборка с применением дезинфицирующих средств. Дезинфицирующая уборка должна проводиться каждые два часа. Подтверждением её проведения служит специальный журнал, в котором отмечено время каждой уборки. Логика Роспотребнадзора проста: нет журнала уборок — нет самой уборки.
  • Не проводится обеззараживание воздуха. Для этих целей необходимо использовать бактерицидные лампы или рециркуляторы воздуха. В рекомендации Роспотребнадзора отмечается, что обеззараживать воздух следует только в рабочих помещениях. Но на деле, очищающее действие прибора должно охватывать всю площадь помещения: и рабочие зоны, и места, где толпятся посетители.
  • Не хватает масок и перчаток или нет антисептиков. В организации должен быть запас масок и перчаток на пять дней, при условии, что сотрудники их меняют каждые три часа. Например, сотрудник начинает рабочий день в 8 утра — первая маска. 11 часов, 14 часов, 17 часов — вторая, третья, четвертая маска. В 20:00 рабочий день заканчивается, следовательно одному работнику на день необходимо выдать четыре маски. Из пятидневного расчёта: 20 масок и 20 пар перчаток на одного сотрудника.

Антисептики, которые одобрят проверяющие Роспотребнадзора, должны содержать не менее 60% этилового спирта и иметь сертификат качества.

Если подобное нарушение найдут, предпринимателю грозит штраф по ст. 6.3 КоАП: ИП — от 500 рублей до 150 тысяч, юрлицу — от 10 тысяч до 500 тысяч рублей. В отношении и тех, и других вместо штрафа может быть вынесено решение о приостановке работы на срок до 90 дней.

Как избежать. Единственный вариант избежать штрафа — тщательно соблюдать общие рекомендации Роспотребнадзора.

Придётся купить маски и перчатки для работников, антисептики и сделать на полу разметку о дистанции, иначе «доброжелательные» клиенты могут сообщить о нарушении в Роспотребнадзор. Дезинфицирующую уборку лучше проводить каждые 2–4 часа и записывать время уборок в журнал. Дезинфекция снизит риск распространения вируса, а журнал обязательно потребуют проверяющие.

Не забудьте про обеззараживатели воздуха. Они должны охватывать всю площадь офиса или магазина, — их наличие инспекторы проверят в первую очередь.

Специальные рекомендации Роспотребнадзора действуют для общепита, для салонов красоты и для химчисток. Специальные рекомендации предусматривают дополнительные требования, такие как использование на предприятиях общепита посудомоечных машин с дезинфицирующим эффектом, либо ручную дезинфекцию посуды и столовых приборов.

Кстати, Роспотребнадзор не обязывает, а «рекомендует». Но лучше строго придерживаться их рекомендаций. Это защитит от штрафов и приостановки деятельности.

За что штрафуют. На территории страны действует перчаточно-масочный режим для покупателей. И если перчатки разрешено заменять антисептиками для рук, то ношение масок обязательно.

Если сотрудник магазина продаст товар клиенту без маски, владельца магазина могут оштрафовать по ст. 20.6.1 КоАП: ИП — от 30 тысяч рублей, юрлицо — от 100 тысяч рублей.

Как избежать. Согласно рекомендациям Минпромторга и письму Роспотребнадзора от 20.05.2020, сотрудник магазина имеет право отказать в обслуживании покупателю без маски. Кассир может посоветовать купить маску на месте, есть они есть в продаже. Если масок в продаже нет или покупатель отказывается её купить, кассир не должен отпускать ему товар.

В ответ на возмущения покупателя следует вызывать полицию. Но возмущений обычно не бывает: покупатель ведь понимает, что полиция оштрафует за отсутствие маски не магазин, а лично его.

За что штрафуют. Юрлица и ИП, выплачивающие зарплаты сотрудникам, обязаны ежеквартально сдавать расчёты по страховым взносам. РСВ должен быть подан до 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

Если предприниматель какое-то время вообще не вёл деятельность или не платил зарплаты работникам, это не освобождает его от необходимости сдавать нулевой РСВ. Такова позиция ФНС и Минфина.

Непредставление РСВ по итогам квартала влечет наложение штрафа минимально от 1000 рублей.

Как избежать. Если платите зарплаты и прочие вознаграждения сотрудникам, подавайте расчёт по страховым взносам каждый квартал. Ближайшая дата подачи РСВ за второй квартал — до 30 июля 2020 года. Воспользуйтесь формой РСВ из приложения к Приказу ФНС от 18.09.2019. Там же можно посмотреть требования к заполнению формы.

Если не работали в апреле, мае и июне или не платили зарплаты работникам, не забудьте сдать нулевой РСВ. В этом случае необходимо заполнить только титульный лист, раздел 1 и раздел 3 с прочерками и нулями.

Важно. Некоторые представители МСБ из пострадавших отраслей уже сдали РСВ за второй квартал 2020 года, но не учли специальные нулевые тарифы по страховым взносам за сотрудников, введенные ст. 3 ФЗ от 08.06.2020. До 30 июля они могут подать уточнённый нулевой расчёт за апрель, май и июнь.

За что штрафуют. Если предприниматель не сдаст в срок декларацию по выбранному налоговому режиму, его могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ: минимально от одной тыс. руб. Непредставление в срок отчётности по работникам грозит минимальным штрафом в 200 рублей за каждый несданный документ.

Читайте также:
Опоздание на работу: причины, штраф, наказание и увольнение

Самое страшное, по п.3.2 ст. 76 НК налоговики имеют право временно заблокировать расчётный счёт ИП или юрлица. Казалось бы, не сдан всего один документ, а счёт заблокируют. Такие случаи бывают, поэтому обратите внимание.

Как избежать. Некоторые представители МСБ были освобождены от уплаты налогов или воспользовались отсрочкой по уплате, согласно ст. 2 ФЗ от 08.06.2020. Но налоговые декларации и отчётность за работников (ИП и юрлицам, имеющим в штате сотрудников) всё равно необходимо сдать.

С 1 июля налоговые проверки и назначение штрафов возобновятся, поэтому проверьте, вся ли отчётность готова.

Поскольку сроки подачи некоторых документов изменились, мы напомним, что и когда нужно сдать:

  • Декларацию по УСН за 2019 год (юрлицам) — до 30 июня.
  • Декларацию по УСН за 2019 год (ИП) — до 30 июля.
  • Декларацию по ЕНВД за второй квартал 2020 года — до 20 июля. В эту же дату можно сдать декларацию и за первый квартал, т.к. срок подачи декларации за первый квартал был продлён на три месяца.
  • Декларацию по ЕСХН за 2019 год — до 30 июня.
  • Декларацию 3-НДФЛ (ИП) — до 30 июля.
  • СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь — до 15 июля.
  • Бумажный 4-ФСС за полгода — до 20 июля (если в компании менее 25 работников).
  • Электронный 4-ФСС за полгода — до 27 июля (если в компании больше 25 работников).
  • 6-НДФЛ за первый квартал — до 30 июля, 6-НДФЛ за полгода — до 31 июля.

За что штрафуют. Для ведения бизнеса в таких областях, как пассажироперевозки, ломбарды, медицина, фармацевтика и прочих, перечисленных в ст. 12 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», требуется лицензия. Предпринимательство без лицензии попадает под ч.2 ст. 14.1 КоАП и наказывается штрафом от 2000 до 50 тысяч рублей.

Как избежать. Если ваша деятельность попадает в перечень лицензируемой, нужно получить разрешение, чтобы законно ею заниматься. Порядок получения лицензии и необходимые документы расписаны в ст. 13 Федерального Закона № 99.

Постановление Правительства от 03.04.2020 существенно упростило процедуру проверки: пока гуляет вирус, проверка будет проводиться дистанционно, без выезда должностных лиц.

Важно. Сейчас проверяющие органы целенаправленно не станут выискивать предпринимателей без лицензии: нарушителей и без того хватает. Опасность этого нарушения в том, что если инспекторы обнаружат его случайно, оно станет отягчающим обстоятельством. И тогда сложнее добиться снижения штрафа, а далее мы как раз поговорим о том, как уменьшить штраф.

Если штраф всё же назначен, существует вариант, как его заплатить не полностью. Для этого нужно составить ходатайство о снижении размера штрафа и направить его в ИФНС или в суд.

По налоговым штрафам нужно обращаться в ИФНС, которая проводила проверку, а если не поможет — в суд. Просьбу о снижении размера административного штрафа необходимо подавать в суд, вынесший постановление по делу.

В ходатайстве укажите данные компании, обстоятельства обнаружения нарушения, смягчающие обстоятельства, а также приложите копии документов, свидетельствующих о наличии смягчающих обстоятельств.

Смягчающими обстоятельствами для юрлиц и ИП можно назвать совершение нарушения впервые, сложное финансовое положение компании, признание вины. Неисчерпывающий перечень смягчающих обстоятельств перечислен в ст. 112 НК РФ и в ст. 4.2 КоАП.

ИП дополнительно могут привести в свою защиту такие смягчающие обстоятельства, как тяжелая болезнь самого предпринимателя или близких родственников, неподъемные кредиты, наличие несовершеннолетних детей-иждивенцев и т.д.

Пример ходатайства о снижении размера налогового штрафа.

Согласно п. 3 ст. 114 НК, если ИФНС учтёт хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то снизит штраф по налоговому нарушению не менее, чем в два раза. Размер штрафа по административному нарушению суд вправе снизить до 50% от минимального.

Как физлиц и организации штрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году для физических лиц — это следующие суммы:

  • от 500 до 1000 рублей по ст. 14.1 КоАП РФ;
  • 10% от полученного от деятельности без регистрации дохода, но не менее 40 000 рублей;
  • до 300 000 рублей или доход за 2 года по ст. 171 УК РФ, если в результате причинен ущерб или получен доход в размере 2 250 000 рублей и больше.

Если ведется бизнес без регистрации ИП или юрлица, контролирующие органы вправе привлечь гражданина к ответственности и наложить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, в 2021 году физлицу он назначается на основании статей КоАП РФ, УК РФ, НК РФ (расчет дополнительных налогов).

Законодательные нормы

В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью и без образования юрлица, но только после постановки на учет в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательство — это экономическая деятельность (оказание услуг, выполнение работ, реализация товаров или сдача имущества в аренду), осуществляемая на собственный страх и риск для извлечения прибыли. Предприниматель отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением вещей, на которые не обращается взыскание по ГПК РФ).

Читайте также:
ИП или ООО: что лучше открыть, таблица отличий, плюсы и минусы

Привлечение к ответственности производится на основании норм Административного, Налогового и Уголовного кодексов. Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году производится по следующим статьям:

  • налоговой — ст. 116 НК РФ;
  • уголовной — ст. 171 УК РФ;
  • административной — 14.1 КоАП РФ.

Самый распространенный вид наказания — штраф за отсутствие ИП, но по УК РФ предусмотрены дополнительно обязательные работы или арест на срок до 480 часов или до 6 месяцев.

Используйте бесплатно инструкции от КонсультантПлюс, чтобы зарегистрироваться, как ИП. Эксперты разобрали, какие документы нужны и как их заполнить или получить, куда падать пакет и что еще нужно сделать.

Что означает термин «незаконная»

По нормам законодательства, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП является незаконным и преследуется. Термин «незаконная» означает ведение предпринимательства без постановки на учет в качестве ИП в ФНС РФ. Незаконным является ведение бизнеса по группе занятий, для которых законодательством установлено обязательное получение специального разрешения — лицензии.

Для выявления фактов незаконного предпринимательства специалисты ФНС анализируют ведение лицом экономической деятельности, на осуществление предпринимательства косвенно или прямо указывают следующие признаки (постановление Пленума ВС РФ №18 от 24.10.2006):

  • показания контрагентов или клиентов, оплативших товары или услуги;
  • осуществление рекламы, в том числе в виде образцов и объявлений в СМИ;
  • осуществление оптовых закупок;
  • налаживание связей и контактов с контрагентами и клиентами для ведения предпринимательства;
  • наличие расписок или иных документов о реализации товаров и оказании услуг;
  • ведение учета операций по сделкам;
  • заключение договоров в хозяйственных целях.

Если в действиях лица доказано наличие состава преступления или правонарушения (факт сознательного ведения приносящей доход деятельности без регистрации), последует штраф за незаконное предпринимательство физических лиц в установленном законодательством размере.

Виды наказаний

По нормам действующего права ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году предусмотрена административная, уголовная и налоговая.

Административная

По ст. 14.1 КоАП РФ штраф назначают в следующих размерах в зависимости от вида нарушения и его субъекта:

Состав Субъект Штраф за работу без ИП в 2021 году в рублях
Предпринимательство без постановки на учет в качестве ИП или юрлица Физлица От 500 до 2000
Без лицензии, если ее получение является обязательным Физлица От 2000 до 2500
–//– Должностные лица От 4000 до 5000
–//– Юрлица От 40 000 до 50 000

Налоговые штрафы за незаконное предпринимательство

По ст. 116 НК РФ ведение бизнеса без постановки на учет грозит штрафом в размере 10% от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 рублей.

Уголовная

По ст. 171 УК РФ штраф за нелегальную предпринимательскую деятельность, если ведение незаконного предпринимательства причинило ущерб в крупном размере гражданам, организациям или государству (либо получен доход в таком размере), назначают в следующих размерах:

Нарушение, состав Размер штрафа в рублях
Ведение бизнеса без постановки не учет До 300 000 или доход за 2 года
Ведение бизнеса без лицензии До 300 000 или доход за 2 года

Кроме штрафа, суд вправе назначить обязательные работы или арест. Предельный размер увеличивается до 500 000 рублей или дохода за 3 года, если ущерб причинен особо крупный (свыше 9 000 000 рублей) или преступление совершено организованной группой.

Государственные органы РФ вправе применять административное и уголовное наказание наряду с налоговым (разбирательством занимаются разные органы, и наказание выносится параллельно, это законно).

Фактически ответ на вопрос, какой штраф за торговлю без ИП в 2021 году, зависит от размера полученного дохода. Если получен доход 2 500 000 рублей за период незаконного предпринимательства, штраф составит 10% от 2 500 000 рублей, т. е. 250 000 рублей по НК РФ, и 300 000 рублей (максимально) по УК РФ. Суд вправе снизить размер штрафа или повысить в зависимости от конкретных обстоятельств дела, наличия отягчающих или смягчающих обстоятельств.

Как избежать наказания

Чтобы не наступила ответственность за предпринимательство без регистрации ИП, своевременно встаньте на учет в налоговой.

Единичная сдача имущества в аренду или единичная продажа его не являются предпринимательской деятельностью (так как нет признака периодичности), но налог уплатить нужно.

Есть еще один финансово выгодный способ выйти из тени для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность: с 2020 года в 4 регионах, а с 2021 года во всех регионах РФ (в случае принятия субъектом РФ местного закона) функционирует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или так называемый режим самозанятых. Подробнее о постановке на учет в качестве самозанятого и принципах применения такого налогового режима читайте в статье «Как стать самозанятым».

В качестве вывода о том, какое наказание за предпринимательскую деятельность без регистрации, можно сказать, что чаще всего это штраф по НК РФ и КоАП РФ или УК РФ. Дополнительно при извлечении крупного дохода от деятельности по УК РФ применяются обязательные работы или арест. На практике к таким видам наказаний суд прибегает редко.

Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

Автор: Наталья Ванина Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

Автор: Наталья Ванина
Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Кому подходит эта статья: генеральным директорам и собственникам компаний, а также ИП.

Ответственность за неуплату налогов прописана сразу в трех кодексах – НК РФ, КоАП и УК РФ. В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности – от штрафа до лишения свободы. Кого и как наказывают за неуплату налогов, рассмотрим в нашей публикации.

Ответственность налогоплательщиков. Общие правила

К ответственности за налоговые правонарушения чаще всего привлекают по НК РФ. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги.

В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения. Вместе с тем перечислены ситуации, когда от штрафа освободят (см. таблицу 1). Также санкции могут уменьшить из-за смягчающих обстоятельств. Их перечень неограничен. Это и финансовые сложности, и отсутствие прежних нарушений, и создание новых рабочих мест. Даже одно смягчающее обстоятельство снижает штраф не менее чем вдвое. Возможно и более существенное уменьшение – особенно при нескольких смягчающих обстоятельствах. Так что лучше приводить побольше аргументов, включая незначительные.

Снизить штраф могут и налоговики, и судьи. Наиболее значимо обычно уменьшение в арбитраже.

Инспекция оштрафовала компанию за несвоевременную выдачу документов. Но опоздание составило всего несколько дней и не помешало налоговой проверке – все документы переданы до ее завершения.

Кроме того, ИФНС запросила копии сразу с несколько тысяч документов, и фирма просто не успела вовремя их подготовить. Так что задержка ненамеренная. Все это смягчающие обстоятельства. Они снижают штраф с 558 200 рублей до 10 000 рублей. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление от 08.02.18 № А13-12372/2016).

Есть обстоятельство, когда штраф увеличивают. Его удвоят при повторном нарушении, если выполнено сразу два условия. Во-первых, новое нарушение допущено в течение 12 месяцев после вступления в силу первого решения о привлечении к ответственности. Во-вторых, налоговые правонарушения должны быть аналогичны.

В апреле юридическое лицо привлечено к ответственности за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль. В мае оно же оштрафовано за занижение налога. Данные налоговые санкции введены в разных статьях НК РФ. Они не аналогичны, и в мае штраф не удвоят.

Но в августе фирма оштрафована за несдачу отчетности по НДС. Это нарушение повторное к допущенному в апреле. Ведь штраф за непредставление любой декларации взимается по одной и той же статье НК РФ. Поэтому налоговые санкции, предъявленные в августе, будут удвоены. Прежние санкции не корректируют. Значит, первый штраф за несвоевременность сдачи декларации не возрастет.

Таблица 1. Основные ситуации, когда не штрафуют за налоговое правонарушение

Ситуация

Пояснение

Законодательно налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к налоговому правонарушению. Его вину обязана доказать инспекция. На практике доказательств требуют и от налогоплательщика. В частности, желательно пояснять оправданность выбора контрагентов. Это поможет, если ваши поставщики или подрядчики не платили налоги. Тогда инспекция может обвинить в намеренном сотрудничестве с такими партнерами. И заявить об уходе от налогов.

Возражая, компании стоит пояснить: она не знала и не могла знать о налоговых правонарушениях партнера. Значит, не отвечает за них (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53). Сотрудничество с контрагентом вызвано только деловыми обстоятельствами. Например, предлагаемой им оптимальной ценой товара, лучшими условиями поставки, рассрочкой по оплате и т.д. Подобные доводы показывают незаконность налоговых доначислений и неприменимость налоговых санкций.

Основные налоговые санкции по Налоговому кодексу

Если налогоплательщик корректно показал налоги в декларации, но не перечислил их или внес с опозданием, то есть вероятность избежать штрафа, возьмут только пени. Для ИП и прочих физических лиц она всегда составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Та же ставка у юридических лиц – но только за 30 дней просрочки. Начиная с 31-го дня используют 1/150 ставки ЦБ РФ.

Налог, несвоевременно перечисленный юридическим лицом, – 100 000 руб., период просрочки – 1 год. Допустим, что весь год ставка ЦБ РФ не менялась и составляла 7,75 процента.

Годовые пени определим в три этапа. Сначала рассчитаем их за первые 30 дней. Это 775 руб. (100 000 руб. Х 1/300 Х 7,75% Х 30 дн.) Потом узнаем пени за оставшиеся 335 дней (365 – 30). Это 17 308 руб. (100 000 руб. Х 1/150 Х 7,75% Х 335 дн.)

И, наконец, исчислим итоговые пени за год – 18 083 руб. (775 + 17 308). Выходит, что среднегодовая ставка превысила 18% (18 083 руб. : 100 000 руб. Х 100%). Это больше годовой инфляции. Так что пени нельзя считать одной компенсацией бюджетных потерь. Они еще и способ наказания юридических лиц за несвоевременное перечисление налогов.

Впрочем, с этого года пени ограничат. И они не будут превышать недоимку по налогу. Правда, лимитируют только пени, начисленные на недоимку, возникшую после 27 декабря 2018 года.

Если налоги доначислены инспекцией, то к пеням добавится штраф. Он составит 20% от заниженного налога. Либо 40% – если установлено намеренное искажение налоговой отчетности. Или иное умышленное занижение налогов.

Рассчитывая налог на прибыль, компания уменьшила облагаемую базу на сумму дивидендов. Это запрещено пунктом 1 статьи 270 НК РФ. Но данная ошибка ненамеренная, связанная только с незнанием законодательства. Тут штраф стандартен.

Еще организация вычитает НДС по счету-фактуре контрагента. В нем перечислены работы, которые партнер не выполнял. И это известно налогоплательщику. Кроме того, в офисе налогоплательщика обнаружены печати контрагента. Тут инспекция заявит об умышленном занижении налогов. И может оштрафовать на 40% от доначисленного НДС.

Также придется заплатить пени. Их берут вне зависимости от вида налогового правонарушения.

Для работодателей актуальна статья 123 НК РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов». Если не удержать НДФЛ, то придется заплатить пени и штраф. Последний составляет 20% от неудержанного налога. Такой же штраф взыскивают, если налог удержан, но не перечислен. Иногда штраф берут и за несвоевременное перечисление удержанного налога.

Если у компании недостаточно средств для погашения долгов по нескольким налогам, то постарайтесь перечислить хотя бы НДФЛ и другие удержанные налоги. Потом внесете те налоги, которые взяты с самой организацией. За их задержку не штрафуют.

Перечисление налогов не освободит от ответственности за другие налоговые правонарушения (см. таблицу 2). В частности, за несвоевременную сдачу декларации. Здесь минимальный штраф – 1000 рублей, максимальный – 30% от налога, подлежащего уплате по декларации. В большинстве же случаев санкции рассчитывают по формуле:

Сумма налога к уплате в декларации х 5% х Количество месяцев просрочки

Юридическое лицо в июне сдает две декларации. Первая – по налогу на прибыль за прошедший год. Ее следовало предоставить не позднее 28 марта. Но у компании убытки. Поэтому налог не начислен и штраф минимален (1000 руб.)

Второй отчет – декларация по НДС за первый квартал. Ее требовалось сдать до 25 апреля включительно. Значит, она задержана на три месяца. Штраф составит 15% (5% Х 3 мес.) от налога, подлежащего к уплате по декларации. Допустим, налог равен 100 000 руб. Тогда штраф – 15 000 руб.

Если 15-процентный штраф будет менее 1000 руб., то в бюджет надо заплатить 1000 руб.

Таблица 2. Отдельные налоговые санкции по НК РФ

Нарушение

Сумма штрафа и пояснение

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение

Административная ответственность

К административной ответственности за налоговые нарушения не могут привлечь по истечении годового срока давности. Или по истечении двухлетнего срока – если нарушено законодательство о бухучете. Этим административная ответственность выгодно отличается от введенной в НК РФ (там трехлетний срок давности). Сроки, введенные в КоАП РФ, обычно отсчитывают со дня, когда допущено нарушение. Например, когда истек срок, отведенный для сдачи налоговой декларации.

Особые правила – для сроков по длящимся нарушениям. Тут отсчет начинают со дня их выявления. Это актуально для отдельных грубых нарушений требований к бухучету (его ведение без первичных документов и пр.).

Ответственность по Уголовному кодексу

Уголовная ответственность наступает только за умышленный уход от налогов (п. 3 и 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64). К ней нельзя привлекать, если налоги занижены из-за неточностей в расчете, неверных трактовок законодательства, иных неумышленных ошибок. Нельзя говорить об уклонении от уплаты налогов, если они отражены в декларации, но не перечислены.

О неуплате налогов напрямую сказано в статьях 198 УК РФ – 199.2 УК РФ (см. таблицу 4). По данным Верховного суда, по указанным статьям в первом полугодии 2018 года осуждено 273 человека. Еще у 117 дела прекращены в связи с истечением срока давности.

Срок давности зависит от преступления. К примеру, он составляет два года – при уклонении от уплаты налогов с физического лица. Обычно тот же срок действует при уклонении от уплаты налогов организацией. Но если у юридического лица уклонение в особо крупном размере, то срок давности возрастет до десяти лет.

Но уголовное преследование начинают чаще. Просто его нередко прекращают. Одно из оснований для прекращения – возмещен ущерб от преступления. То есть погашена задолженность по налогам, перечислены пени и штраф. Последний взимают по НК РФ. И зачастую он составляет 40% от неуплаченных налогов (штраф за намеренное занижение).

Так что оценивать вероятность уголовного преследования лучше по данным МВД. Из них видно: за девять месяцев 2018 года выявлено 6271 налоговое преступление (статистика взята из краткой характеристики состояния преступности, опубликованной на сайте МВД РФ).

Конечно, сведения за полугодие и девять месяцев несопоставимы. Да и приговор выносится не сразу. Тем не менее, разночтения в показателях существенны. Поэтому нельзя ориентироваться на незначительное количество приговоров.

Кроме того, возможна ответственность по тем статьям УК РФ, где налоги прямо не упомянуты. В первую очередь, эта статья 159 «Мошенничество». К нему могут отнести возмещение НДС с помощью недостоверных документов. Тут минимальное наказание – штраф в размере 120 000 руб. Но не исключено и лишение свободы на срок до двух лет.

Наказание по статье 159 УК РФ может быть и строже. В возмещении НДС зачастую участвуют несколько человек (руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лица, обеспечивающие недостоверные счета-фактуры и т.д.). Их могут счесть организованной группой. Здесь максимальное наказание – лишение свободы (на срок до десяти лет) с одновременным штрафом (до 1 млн руб.).

Таблица 4. Вопросы и ответы по статьям 198 – 199.2 УК РФ

Вопрос

Ответ (информация по уголовной ответственности)

Вопросы по статье 198 УК РФ

Вопросы по статье 199 УК РФ

Вопросы по статье 199.1 УК РФ

Вопросы по статье 199.2 УК РФ

Топ-10 нарушений ООО и суммы штрафов по ним

Обобщили статистику обращений клиентов, выделили десять самых распространённых нарушений, за которые штрафуют ООО, и рассказали, как их исправить.

1. Не вовремя сдали налоговые декларации

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой отчётности состоит из трех частей:

  • административный штраф на руководителя или другое должностное лицо. Налоговики могут выписать предупреждение или наложить штраф — 300-500 рублей за каждый отчёт;
  • штраф на компанию. 5% от суммы налога, указанной в декларации, но не уплаченной в срок, за каждый месяц просрочки. Максимум — 30%, минимум — 1 000 рублей. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки независимо от того, на сколько дней организация опоздала со сдачей отчётности — на один день или на целый месяц. Если весь налог заплатили вовремя, а декларацию не сдали, штраф будет 1 000 рублей.
  • блокировка расчётного счёта. Операции по счетам приостановят, если задержать отчётность на 10 рабочих дней и более.

Налоговики могут уменьшить сумму штрафа за налоговые правонарушения, если у организации есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

2. Забыли сдать нулевую отчётность

Налоговые декларации, в которых отсутствует налоговая база, считаются нулевыми. Если организация не вела деятельность, не получала дохода, но является плательщиком налога, нужно сдать нулевую декларацию. За несдачу полагается штраф — 1 000 рублей. Платить придётся за каждый несданный отчёт.

3. Не предоставили в ПФР отчетность по сотрудникам: СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж

Каждый работодатель сдает персонифицированные сведения о сотрудниках. Сюда входят отчёты СЗВ-М, СЗВ-стаж и СЗВ-ТД. Если в компании трудится более 25 человек, все эти отчёты работодатель обязан сдавать только в электронном формате. Если отчёт будет на бумаге, его оштрафуют на 1 000 рублей за каждую форму (ч. 4 ст. 17 закона 27-ФЗ от 01.04.1996г.). Кроме того, для каждой формы есть свои штрафы.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Организацию оштрафуют, если она сдаст эти отчёты позже срока. Размер штрафа — 500 руб. за каждого сотрудника. Если отчёт сдали вовремя, но кого-то из персонала пропустили, штраф — 500 руб. за каждого неуказанного человека. Когда отчёт сдали своевременно, но указали ошибочные данные, например, неверный СНИЛС, штраф прежний — 500 руб. за каждого сотрудника с ошибкой. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.33.2 КоАП РФ.

Кроме того, если не выдать сотруднику копию СЗВ-СТАЖ при увольнении, работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 5.27 КоАП. Сумма штрафа от 1 000 до 5 000 руб. на должностных лиц и ИП, и от 30 000 до 50 000 руб. на организацию.

СЗВ-ТД. За несдачу, нарушение сроков сдачи или ошибки в СЗВ-ТД в 2020 году пока не штрафуют. Ответственность, которая предусмотрена в законе № 27-ФЗ за подобные нарушения для персонифицированной отчетности, на СЗВ-ТД не распространяется. С 1 января 2021 года ответственность за непредставление, нарушение сроков или ошибки в СЗВ-ТД будет установлена в КоАП. Но если из-за того, что работодатель не сдал СЗВ-ТД или сдал с ошибками, сотрудник не сможет устроиться на работу, работодателя могут обязать компенсировать сотруднику потери (ст. 234 ТК РФ).

4. Не вовремя сдали расчёт по страховым взносам

За несвоевременную сдачу РСВ организацию накажут по ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы взносов, указанных в отчёте, но не уплаченных в срок. Минимальный штраф 1 000 рублей. Верхняя граница штрафа — 30%. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчёта.

При подсчёте штрафов налоговые инспекторы вычитают сумму взносов, которые были вовремя перечислены в бюджет. Так, если организация оплатила все взносы вовремя, она обойдётся минимальным штрафом в 1 000 рублей.

Если организация опоздает с предоставлением РСВ на 10 рабочих дней и более, ФНС может заблокировать движения по расчётному счёту. Кроме того, руководителю выпишут предупреждение или оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.

5. Не подтвердили код основного вида деятельности в ФСС

Штраф за несдачу справки-подтверждения в ФСС не предусмотрен. Но у организации могут возникнуть другие негативные последствия. Если до 15-го апреля не представить в ФСС нужные документы, то на текущий год установят тарифы страхования от несчастных случаев по тому коду ОКВЭД из указанных в ЕГРЮЛ, который имеет наивысший класс профессионального риска. И ФСС доначислит взносы с начала календарного года.

Таким образом, без последствий не подтверждать основной вид деятельности могут только организации, у которых и так основной ОКВЭД имеет наивысший класс риска среди остальных.

6. Нарушили сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ

Если налоговый агент не сдал расчёт вовремя или прислал с опозданием, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчёта в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК). При задержке со сдачей формы 6-НДФЛ на 10 рабочих дней и более, организации грозит блокировка банковского счёта.

Если инспекторы нашли в расчёте недостоверные сведения, выпишут штраф — 500 рублей. Сумма штрафа не зависит от количества ошибок в отчете. Важен сам факт предоставления 6-НДФЛ с ошибками. При этом, если организация сама обнаружила ошибку и сдала уточненный расчёт до того, как её нашли инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК).

7. Не сдали отчётность в Росстат

Самые серьёзные штрафы — по статистическим отчетам. Так, если организация предоставила в Росстат недостоверные или неполные сведения, то заплатит:

  • 20 000 — 70 000 рублей за первое нарушение;
  • 100 000 — 150 000 рублей, если нарушение повторится.

Кроме того, есть давний, но еще действующий закон от 13 мая 1992 г. N 2761-I «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчётности». По статье 3 этого закона организация должна возместить органам статистики ущерб, если им придётся исправлять итоги сводной отчётности из-за того, что организация сдала искажённые данные или опоздала с отчётом.

8. Не заплатили налоги

Если организация вовремя не уплатила налоги и взносы или перечислила их не полностью, налоговики выпишут штраф по статье 122 НК РФ. Причиной для применения штрафа может быть занижение налоговой базы, неправильный расчёт суммы налога и другие неправомерные действия или бездействие организации.

  • 20% от суммы долга, если организация занизила налог без умысла. Например, бухгалтер из-за низкой квалификации неверно рассчитал налог;
  • 40% от неуплаченной суммы, если налог занизили умышленно. Например, компания использовала фирму-однодневку. Если инспекторы это докажут, штраф с 20% увеличится до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме штрафа, налоговая инспекция начнёт начислять пени за каждый календарный день просрочки. За первые 30 дней пени составляют 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня пени увеличиваются в 2 раза. Суммарно размер пеней не может быть больше самой недоимки.

9. Нарушили способ подачи отчётности

Организации могут сдавать декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге — через представителя или по почте. В некоторых случаях компании обязаны предоставлять отчётность только в электронном виде. Например, если:

  • среднесписочная численность сотрудников — действующих и вновь созданных больше 100 человек;
  • организация уплачивает НДС, в том числе как налоговый агент;
  • организация — крупнейший налогоплательщик с любой численностью сотрудников;
  • сдают отчёты по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ и количество работников превышает 25 человек.

Если организация не соблюдает установленный способ сдачи отчётности и вместо электронного формата присылает бумажный, её привлекут к ответственности. Размер штрафа составляет 200 рублей за каждую декларацию или расчёт, сданные не тем способом. Об этом говорится в статье 119.1 НК.

10. Не предоставили документы по запросу ИФНС

В некоторых случаях налоговая инспекция может запросить у организации документы — счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи или договор по сделке с конкретным контрагентом. Обычно инспекторы запрашивают их в ходе проверок — камеральных, выездных, встречных.

Если организация не ответит вовремя на запрос инспекции, её оштрафуют согласно ст. 126 НК РФ. При этом штраф предусмотрен за разные виды нарушения — если организация не предоставила документы или не сообщила нужные сведения.

За непредставление сведений в срок с организации взыщут 200 рублей за каждый документ. Если компания отказалась передать нужные документы или предоставила документы с заведомо недостоверными сведениями, её ждет штраф — 10 000 рублей. Привлекут к ответственности и должностное лицо. Сумма штрафа — 300-500 рублей.

За несвоевременное предоставление информации (это не касается документов), с организации взыщут 5000 рублей при первом нарушении и 20 000 рублей — при повторном в течение одного календарного года.

Чтобы не держать в голове сроки сдачи отчётности, подключитесь к интернет-бухгалтерии «Моё дело» . Программа напомнит о сроке сдачи отчёта и автоматически сформирует его с учётом изменений в законодательстве. Вам останется лишь отправить документ из личного кабинета.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: