Ни один бизнес при переходе на онлайн-кассы не пострадал – Саушкин В.В.

С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам

Теперь онлайн-касса будет нужна практически всем ИП и компаниям

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

До 1 июля 2021 без онлайн-кассы могли работать ИП без сотрудников, которые сами оказывают услуги, выполняют работы или продают товары своего производства. Если нет других льгот, теперь онлайн-касса должна быть и у них тоже.

Кто теперь должен работать с онлайн-кассой

Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, которые принимают оплату от физлиц. Неважно, как платит покупатель — наличными, картой или переводит на счет, продавец должен дать фискальный чек.

Если у бизнеса покупают только компании и ИП, онлайн-касса понадобится для приема платежей наличными или через терминал. При переводе денег с расчетного счета на расчетный счет можно работать без онлайн-кассы.

Кому онлайн-касса не нужна

Закон разрешает некоторым видам бизнеса обойтись без онлайн-кассы: можно торговать с лотка, на фруктовых и овощных развалах, продавать квас и молоко в розлив, газеты и мороженое в киоске.

Например, онлайн-касса не нужна:

  • , которые платят налог на профессиональный доход. Чеки покупателям они оформляют в приложении «Мой налог».
  • ИП в труднодоступной местности. Точный список населенных пунктов каждый регион определяет для себя сам — к примеру, вот список труднодоступных территорий во Владимирской области.
  • ИП на патенте по некоторым видам деятельности. Например, химчистка меха и текстиля, ремонт мебели, фотоуслуги, платные туалеты, переработка фруктов, изготовление кожаных изделий и другие — подробный список в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.
  • Аптекам при сельских фельдшерских пунктах и амбулаториях.

Предприниматели, которым можно по закону работать без онлайн-кассы, имеют право не выдавать клиенту документ о покупке.

Исключение — ИП на патенте и в труднодоступной местности. Эти предприниматели, даже если им можно работать без онлайн-кассы, должны дать покупателю документ о расчетах. Какой он будет — решает ИП, главное — включить в него обязательные реквизиты. Если продавец не выдаст документ о расчетах, его могут оштрафовать так же, как за торговлю без онлайн-кассы.

Как накажут за работу без онлайн-кассы

Если предприниматель не соблюдает закон 54-ФЗ, он может получить штраф или предупреждение.

Нарушение Наказание для компаний Наказание для руководителей или ИП
Продажа без онлайн-кассы, в том числе когда ее в принципе нет От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ От 25 до 50% суммы расчета, но не менее
10 000 ₽
Невыдача документа об оплате продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ От 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 ₽
Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма расчетов составила в совокупности 1 000 000 ₽ и более Приостановление деятельности на срок до 90 суток Для руководителя — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет

Что делать, если вам с июля нужна онлайн-касса

Если с 1 июля вам нужно начать работать с онлайн-кассой, рекомендуем поторопиться и установить необходимое оборудование заранее, чтобы 1 июля уже начать выдавать чеки.

Вот подборка статей, которые помогут перейти на новые правила работы:

  • Онлайн-кассы в 2021 году: как установить, настроить и зарегистрировать — подробная инструкция для тех, кто впервые подключает онлайн-кассу.
  • Что такое ОФД и как он связан с онлайн-кассами — зачем подписывать договор с оператором фискальных данных, как выбрать подходящий ОФД и ответы на частые вопросы.
  • Нужна ли онлайн-касса для онлайн-школы — какая онлайн-касса подойдет тем, кто учит через интернет.

Онлайн-кассы: основные проблемы переходного периода и варианты их решения

Уже с 1 июля текущего года большинство предприятий и ИП, применяющих контрольно-кассовую технику, будут обязаны передавать фискальные данные в налоговые органы через онлайн-кассы (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации”; далее – Закон № 290-ФЗ).

Исключения касаются тех, кто ранее не был обязан применять ККТ, то есть это ИП, использующие патентную систему налогообложения, плательщики ЕНВД, а также бизнесмены, осуществляющие определенные виды деятельности, например, те, кто владеет автостоянками, оказывает услуги по мойке машин и другие (ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Такие предприниматели и организации могут не применять ККТ нового образца, но вместо этого должны выдавать по требованию покупателя товарный чек или квитанцию. Данное правило будет действовать до 1 июля 2018 года, а затем единый порядок применения онлайн-касс должен распространиться на всех.

Что интересно, саму идею использования онлайн-касс поддерживают и профессиональное сообщество, и общественные организации. В частности, они указывают, что подобного рода администрирование поможет эффективно защитить права потребителей. Однако уже сейчас предприниматели жалуются на ряд проблем, с которыми они сталкиваются в процессе реализации реформы. Рассмотрим их подробнее.

Дефицит фискальных накопителей

Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное средство защиты фискальных данных. Оно позволяет записывать такие данные в некорректируемом виде и хранить их, а также предусматривает возможность шифрования сведений (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”; далее – закон о ККТ).

Как рассказал порталу ГАРАНТ.РУ генеральный директор ООО “ПИОНЕР ИНЖИНИРИНГ” Роман Романов, фискальная память представляет собой некий аналог флеш-карты. То есть фискальные данные сохраняются не в самом кассовом аппарате, а на отдельном устройстве. В дальнейшем сведения от налогоплательщика в неизмененном виде должны поступать оператору фискальных данных (ОФД), а от него – в ФНС России (ч. 2 ст. 4.5 закона о ККТ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

В настоящее время наблюдается дефицит таких фискальных накопителей. На это, в частности, указал директор Департамента развития предпринимательства ТПП РФ Андрей Дубаков в ходе круглого стола, который прошел в апреле текущего года в ОП РФ. Это связывается с тем, что изначально в реестре изготовителей таких устройств была зарегистрирована только одна организация. И сегодня, по данным специалистов, фискальных накопителей произведено почти в 10 раз меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках таких устройств доходят до трех месяцев.

В то же время отсутствие достаточного количества фискальных накопителей может оказаться временным явлением. Так, по словам начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина, в реестр изготовителей сейчас включено уже три организации, которые производят фискальные накопители. А по состоянию на середину апреля текущего года было изготовлено уже 562 тыс. единиц таких устройств. Правда, примерно половина из них еще не зарегистрирована в реестре фискальных накопителей, в котором должны содержаться сведения о каждом изготовленном экземпляре, но уже присутствует на рынке.

В то же время, пока дефицит фискальных накопителей существует, он порождает другую проблему – растут цены оснащения бизнеса онлайн-кассами в целом.

Цена вопроса

Цены на онлайн-кассы “под ключ”, если считать стоимость всех комплектующих и их установки, различаются в зависимости от региона и вида бизнеса. Так, например, предпринимателям, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги, необходимо приобрести непосредственно контрольно-кассовую машину (13 тыс. руб. во Владимирской области, 7,8 тыс. руб. в Москве за аналогичную кассу) и фискальный накопитель (6 тыс. руб.). Но из-за дефицитности последних бизнесмены подчас вынуждены приобретать устройства у частников, по объявлениям, и в таких случаях цена кассы, по словам Романа Романова, может составлять от 30 до 50 тыс. руб.

ОНЛАЙН-СЕМИНАР

Сорокин Александр,

начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России

20 апреля 2017 года

“Переход на новый порядок применения ККТ: передача фискальных данных в налоговые органы”.

Более того, фискальные накопители несовместимы с кассами старого образца, а значит, предпринимателям, которые использовали такие кассы, нужно покупать новые аппараты, дополнительно оплатив подключение и обновление программного обеспечения, которое используется на предприятиях торговли.

Бизнесменам следует учесть и то, что сами накопители имеют свой срок службы. Срок действия 13 месяцев является предельным (для отдельных категорий налогоплательщиков, например, использующих патентную систему налогообложения, он составляет 36 месяцев), а значит, по его истечении нужно будет проводить замену устройства и регистрировать новый фискальный накопитель в налоговых органах (абз. 2 п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”; далее – закон о ККТ). В то же время, по данным общественников, эта проблема может быть устранена путем увеличения объема памяти данного оборудования.

Кроме того, в общие затраты на онлайн-кассу нужно включить расходы по обслуживанию оборудования, которые могут доходить до 19,8 тыс. руб. в год. Сюда входят, например, услуги интернет-провайдера и тариф ОФД. Для регистрации кассы через сайт nalog.ru потребуется еще и усиленная квалифицированная электронная подпись – за ее приобретение также необходимо заплатить.

С другой стороны, по оценке ФНС России, благодаря новой системе граждане могут не обращаться в центры технического обслуживания и соответственно не платить за услуги по установке и техобслуживанию кассы, так как вправе производить такие действия самостоятельно. Но предприниматели и производители касс указывают на сложности при подключении ККТ и ее дальнейшем обеспечении. Отмечается, что многие предприниматели ни разу не сталкивались с подобного рода техникой. Следовательно, дополнительные расходы все равно потребуются некоторым бизнесменам на оплату услуг специалистов по установке онлайн-касс. По словам члена ОП РФ Виктора Ермакова, сегодня стоимость такой услуги варьируется от 57 до 120 тыс. руб. за одну кассу.

Эксперты констатируют, что в условиях сложной экономической ситуации бизнес (особенно малый) испытывает трудности, и новый порядок для него является дополнительной нагрузкой. При этом отдельные предприниматели получают сверхприбыль за реализацию оборудования и установку ККТ нового образца.

Для снижения финансовой нагрузки на предпринимателей предлагаются различные способы. Так, например, общественники выступают за разработку и запуск специальной программы по льготному кредитованию на приобретение новой ККТ и субсидирование банковской процентной ставки по таким кредитам. Наряду с этим они считают необходимым компенсировать затраты на приобретение касс тем предпринимателям, которые не были обязаны использовать их ранее.

На итоговую цену кассы может повлиять и отказ от использования фискальных накопителей в принципе. По мнению производителя ККТ, сам кассовый аппарат можно запрограммировать на защиту данных, не используя накопитель. Кроме того, он отметил, что использование онлайн-системы и так не позволяет менять налоговые сведения – чеки в неизмененном виде отправляются к посреднику, то есть к ОФД.

Определенные меры разрабатываются и на государственном уровне. Еще в ноябре прошлого года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект 1 , которым, в том числе, предлагается разрешить некоторым налогоплательщикам уменьшить налог на расходы, связанные с приобретением ККТ нового образца. Но это коснется только ИП, применяющих патентную систему налогообложения, и плательщиков ЕНВД. К тому же сумма, на которую можно будет уменьшить налог, в случае одобрения данной инициативы, не сможет превышать 18 тыс. руб. на единицу техники. Помимо этого, как уточнил представитель ФНС России, такая техника должна быть приобретена в течение 2018 года. В настоящее время законопроект прошел первое чтение и готовится ко второму.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей по Владимирской области Дмитрий Третьяков считает, что размер данной компенсации в форме налогового вычета необходимо дополнительно обсудить, так как в действительности для среднего участника рынка приобрести кассу с учетом всех дополнительных расходов невозможно и за 30 тыс. руб. Он также указал, что предпринимателям нужно предоставить возможность отсрочки или рассрочки оплаты кассы за определенный отчетный период, например, за год.

Сроки реализации реформы

Дефицит фискальных накопителей породил и другую проблему – некоторые предприниматели могут не успеть подключить кассы до 1 июля. По оценке Андрея Дубакова, реформа задерживается, и текущая ситуация не изменится, даже если на рынке действуют три производителя устройств. Основываясь на выборке данных по 12 регионам, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Тверской области Антон Стамплевский сообщил, что кассы поменяли только от 10 до 30% предпринимателей.

В то же время такие статистические сведения относятся преимущественно к представителям малого и среднего бизнеса, а пик нагрузки на них придется, предположительно, в последние дни перед вступлением в силу новых норм, то есть ближе к 1 июля. При этом крупные компании, по словам представителя ФНС России, уже приобрели кассы нового образца, отгрузили их на склады и выстроили бизнес-процесс.

Отметим, что ФНС и Минфин России уже предложили решение для субъектов другого специального режима применения ККТ. Речь идет о предпринимателях, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции, которые заказали аппараты и фискальные накопители, но не смогли получить их в срок. Напомним, на них обязательное требование о применении ККТ распространяется уже с 31 марта 2017 года (п. 11 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 261-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции” и отдельные законодательные акты Российской Федерации”). Разъяснено, что предприниматель, который заранее заключил договор поставки фискального накопителя, не подлежит административной ответственности, если ККТ у него пока не установлена (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 года № 03-01-15/17554). Такой подход объясняется тем, что в данной ситуации бизнесмен принял все меры, чтобы соблюсти требования законодательства, но необходимое оборудование по независящим от него причинам не получил.

Несмотря на то, что сроки реформы удается соблюсти не всем, эксперты сходятся во мнении, что переносить их нет смысла. Как отметил член ОП РФ Артём Кирьянов, если сроки будут неоднократно сдвигаться, это негативно повлияет на предпринимательское сообщество – бизнесмены решат, что можно в принципе ничего не делать для реализации реформы. С этим согласен и руководитель приемной аппарата Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Игорь Корзенков. Он подчеркнул, что при реализации реформы нужно не отменять ее или переносить сроки, а смягчить действие отдельных положений законодательства о ККТ. Имеются в виду в том числе нормы, устанавливающие штрафы за неисполнение требований об установке ККТ.

Санкции за неприменение ККТ

В соответствии с действующим законодательством применение ККТ, которая не соответствует установленным законом требованиям, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб., а на организации – предупреждение или наложение штрафа в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Наказуемым также является неприменение ККТ, если это обязательно в силу закона, а также ненаправление организацией или ИП при применении ККТ кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме покупателю (ч. 2, ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

В то же время, с учетом уже рассмотренных проблем, есть вероятность, что значительное количество предпринимателей не успеют подготовиться к реформе по разным причинам. Также остается вопрос, как поступать тем бизнесменам, которые заказали кассы и фискальные накопители, но их доставка произойдет уже после 1 июля.

По мнению советника Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Антона Свириденко, логичным выходом из ситуации будет введения моратория на наложение штрафов до конца текущего года.

Преимущества и цели нововведения

По оценке ФНС России, процесс реформирования ККТ является сложным, но он не лишен плюсов. Так, в частности, по словам Александра Сорокина, кассу теперь можно зарегистрировать за 15 минут в онлайн-режиме. Для этого нужно воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru. Следовательно, предпринимателям больше не нужно посещать налоговый орган и ждать пять дней принятия решения о регистрации кассы.

По мнению ведомства, новая технология также позволит добросовестным владельцам касс нового типа в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, а значит, лучше контролировать свой бизнес. Предполагается также, что бизнесмены избавятся от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает доверие к их деятельности. Наряду с этим планируется, что единые требования для всех предпринимателей позволят работать в условиях честной конкуренции, то есть недобросовестные налогоплательщики не смогут минимизировать свои налоговые обязательства. Эксперты также относят к преимуществам реформы возможное снижение бумажной отчетности для бизнеса.

Антон Свириденко указал и на технологическое преимущество новой системы. По его мнению, цель нововведения состоит, в том числе, в возможности работать с большим объемом данных (т. н. big data). Сходной позиции придерживается и Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов. Он отметил, что работа с большими объемами данных позволяет государству более четко понимать экономическую ситуацию, а предпринимателям – видеть особенности продажи того или иного товара: как своего, так и конкурентов.

В условиях реформирования онлайн-касс и возникающих проблем особенно важно информирование бизнесменов обо всех нюансах нововведений. В связи с этим предпринимателям следует предельно внимательно изучить особенности нового порядка применения ККТ. А помочь им в этом смогут в том числе штабы, которые планируется создать на базе офисов уполномоченных по защите прав предпринимателей в регионах. Как сообщается на официальном сайте бизнес-омбудсмена, такие организации будут принимать и оперативно рассматривать все вопросы, возникающие у предпринимателей в связи с внедрением онлайн-касс. Ожидается, что такая работа будет вестись во взаимодействии с налоговыми органами и региональными властями.

Четыре этапа перехода на онлайн-кассы. Что нас ждет

Продолжается реформа законодательства РФ о применении ККТ, начатая с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в закон № 54-ФЗ.

Напомним, кто уже должен применять ККТ, а у кого еще есть время на подготовку к переходу на онлайн-кассы.

Реформа ККТ

Реформа ККТ — неотъемлемая часть стратегии ФНС по автоматизированному налоговому администрированию, которая направлена на создание максимально удобной для граждан и бизнеса среды общения с налоговыми органами и обеспечение роста поступлений в бюджеты всех уровней без повышения налоговой нагрузки.

Об этом сообщается в докладе налоговиков, подготовленном в рамках прошедших недавно публичных слушаний.

Основными задачами реформы являются:

— предоставление налогоплательщикам — пользователям ККТ возможности осуществление всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

— создание современных инструментов гражданского (народного) контроля в сфере применения ККТ;

— обеспечение передачи информации о расчётах, записанной и хранящейся в виде фискальных данных в фискальных накопителях в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных (ОФД) в онлайн режиме и создание инновационных инструментов налогового администрирования.

Опытный консультант Климова М. А. расскажет об изменениях в законе о ККТ и новых требованиях в порядке применения онлайн-касс.

Этапы

На первом этапе реформы — до 1 июля 2017 года на онлайн-кассы перешли организации и ИП и ранее применявшие контрольно-кассовую технику.

На втором этапе — до 1 июля 2018 года — организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, а также ИП на ПСН, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, осуществляющие деятельность в сфере торговли и общественного питания.

На третьем этапе с 1 июля 2019 года на применение онлайн-касс перешли предприниматели малой торговли, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, а также сфера услуг, в частности, организации и ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, выполняющие работы, оказывающие услуги населению.

Остальные категории предпринимателей (не имеющих работников, реализующих товары собственного производства, выполняющих работы, оказывающих услуги) должны будут применять контрольно-кассовую технику с 1 июля 2021 года. То есть это уже четвертый этап.

О специфике применения онлайн-касс при различных способах продаж и оплаты товара (наличными, электронными деньгами, банковской картой, через онлайн-банк, с мобильного телефона и т.д.) расскажут на семинаре.

Что сейчас. Нюансы 3-его этапа

С 01 июля 2019 года ККТ должна применяться в следующих случаях:

— при осуществлении расчётов с физлицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (например, через кассу банка);

— при осуществлении зачёта и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

— при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

— при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

С 01 июля 2019 года в кассовый чек должны вноситься данные покупателя (клиента) в следующих случаях:

— при расчёте между организациями, ИП наличными денежными средствами или по банковской карте (в этом случае по закону может потребоваться указывать также сведения о стране происхождения товара, сумму акциза и регистрационный номер таможенной декларации);

— при выплате выигрыша от азартных игр, лотерей;

— при приёме страховой премии или страховой выплаты.

Пользователи вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчётов, в следующих случаях:

— при осуществлении расчётов (за исключением расчётов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме подакцизной продукции);

— при осуществлении расчётов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях;

— в случае, если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению;

— при осуществлении расчётов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

— в случаях осуществления расчётов (за исключением расчётов наличными деньгами, а также расчётов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приёме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

ККТ может не применяться при осуществлении расчётов (кроме расчётов наличными деньгами, а также расчётов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ):

— ТСН (ТСЖ, СНТ), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приёме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

— образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

— физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

— домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

— индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук или лотка, кроме случаев реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

На семинаре 13 декабря расскажут о новых правилах применения ККТ отдельными категориями пользователей, новых обязательных реквизитах чеков, о новом формате фискальных данных.

4-ый этап

ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ при расчётах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

— при реализации товаров собственного производства,

— выполнении работ, оказании услуг

Однако, в случае заключения ими трудового договора с работником они обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Как ИП перейти на онлайн‑кассы с 1 июля 2021 года: пошаговая инструкция

Финальный этап перехода на онлайн-кассы коснется преимущественно ИП, поскольку именно на них распространялись отсрочки по применению ККТ до июля 2021 года. И к этому месяцу они должны подготовиться: не только успеть приобрести и зарегистрировать ККТ, но и научится с ней работать.

В июле ожидается четвертая волна перехода на ККТ, после которой практически все должны работать на кассах. Те, кто не обязан применять онлайн-кассы, попадают под исключения из ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, либо успели переоформиться в самозанятые.

С 1 июля начать применять кассы обязаны ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства и оказывают услуги. До этой даты им нужно приобрести ККТ, подключиться к оператору фискальных данных, настроить ККТ, что является довольно трудоемким процессом, зарегистрировать ККТ в ФНС, а также разобраться в специфике ее работы.

Все эти этапы лучше пройти заранее, чтобы с 1 июля 2021 года не возникали неожиданные сложности. Как показывает практика, обычно случаются разного рода технические проблемы, что фактически делает работу невозможной. При этом с 1 июля 2021 года работа без кассы приравнивается к нарушениям порядка применения ККТ, и за это предусмотрены серьезные штрафы.

Требования к розничным рынкам

В закон о ККТ, закон о розничных рынках и КоАП планируется внесение изменений, которые упорядочат и фактически ужесточат требования к использованию ККТ на рынках. Поправки заявлены на официальном сайте Минфина и приведут к тому, что администрация торговых комплексов и рынков будет обязана отслеживать работу своих арендаторов на ККТ и нести ответственность за неприменение ККТ на конкретном рынке.

Про розничные рынки отдельно говорится в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В частности, уточняется, что торговля на рынках освобождается от применения ККТ за некоторыми исключениями. Кассу нужно применять, если:

  • торговля осуществляется в местах, обеспечивающих сохранность товара: в магазине, павильоне и т.д.;
  • при продаже непродовольственных товаров с открытого прилавка внутри крытых рыночных помещений;
  • при продаже непродовольственных товаров из списка, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р: ковры, одежда, мебель, кожаные изделия, электрическое оборудование и др.;
  • при продаже маркированных товаров.

Эти исключения практически сводят на нет все послабления, распространяющиеся на рынки. Остается только торговля на рынках вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами. Также допускается торговля без применения ККТ с открытых лотков непродовольственными товарами, если они не включены в перечень Распоряжения Правительства и не являются маркированными товарами.

Указанные категории предпринимателей, работающие на рынках, уже два года как должны применять ККТ.

В 2020 году из-за рисков распространения коронавирусной инфекции проверки бизнеса были приостановлены. Но с 2021 года они возобновились. Налоговики могут сделать контрольную закупку, после которой выпишут значительный штраф. Они также следят в онлайн-режиме за операциями, которые проходят через терминалы эквайринга. Если вам на расчетный счет поступают деньги, а фискальных данных в базе ФНС нет (а фискальные данные могут появиться исключительно при применении ККТ), то для ФНС это служит сигналом о том, что вы работаете без ККТ.

Поэтому тем, кому с 1 июля 2021 года предстоит применение ККТ, следует хорошо подготовиться к новому этапу в развитии бизнеса.

Кто не должен применять ККТ

Если вы оказываете услуги или выполняете работы из перечня ниже, то вы можете не применять ККТ:

  • самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход)
  • кредитные организации

Если вы принимаете денежные средства безналичным способом с использованием терминала эквайринга, кредитная организация, получающая деньги за вас через этот терминал, фактически не применяет ККТ, так как она освобождена от этой обязанности по закону. Но ККТ должны применять вы, если на вас не распространяется перечень исключений по ст. 2 54-ФЗ.

  • при безналичных расчетах между юрлицами и ИП

Любая наличность, которой обмениваются хозяйствующие субъекты, требует применения ККТ. Исключение составляют только трудовые отношения и договоры ГПХ.

  • в труднодоступных местностях (списки таких местностей утверждаются региональными органами власти — постановлениями региональных правительств, приказы глав администрации или другие документы)
  • присмотр и уход за детьми, престарелыми, инвалидами
  • сдача ИП жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности

Главное — чтобы помещение было жилым. Если помещение нежилое, то ККТ должна применяться. Если помещение жилое, но оно не принадлежит ИП на праве собственности, а он сдает его в субаренду, то ККТ должна применяться.

  • реализация изготовителем изделий собственного производства или товаров народных промыслов
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей

Но это ограничение не касается ювелирных изделий. Если вы изготавливаете или ремонтируете ювелирные изделия, то ККТ нужно применять.

  • ремонт и окраска обуви
  • страховые агенты — физлица

ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года

ИП на патенте, оказывающий определенные работы и услуги, может не принять ККТ (ст. 2 54-ФЗ). Однако в этом случае он обязан выдавать покупателю некий подтверждающий документ осуществления расчетов.

Этот документ должен содержать перечень реквизитов, указанных в ст. 4.7 54-ФЗ. Фактически это те самые реквизиты, которые содержатся в обычном чеке. Чтобы сформировать такой документ, потребуется какая-то техника — не ККТ, а чекопечатающее устройство.

Алгоритм перехода на онлайн-кассу

В этой статье мы подробно опишем все шаги, которые нужно сделать новичку.

1. Изучите нормативную базу

Она основывается на 54-ФЗ. Особое внимание следует обратить на ст. 2, которая содержит исчерпывающий перечень исключений тех, кто может не применять ККТ, а также ситуации, когда это можно не делать.

В ст. 1.2 есть перечень тех, кто должен применять ККТ. А в ст. 4.7 названы реквизиты, которые должны присутствовать в чеке.

Ст. 14.5 КоАП фиксирует штрафы за неприменение или неправильное применение ККТ.

Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ содержит информацию, которая должна включаться в фискальный чек.

Нарушение 54-ФЗ или Приказа ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ квалифицируется либо как неприменение ККТ, либо как неправомерное применение.

2. Определите, что нужно для соблюдения требований

Чтобы соответствовать требованиям закона о применении ККТ, нужно иметь:

  • контрольно-кассовый аппарат;
  • фискальный накопитель (ФН) – устройство, которое приобретается отдельно и вставляется в чекопечатающее устройство;
  • ПО — товароучетную систему, в которой формируются фискальные документы. ККТ и ФН по отдельности не могут формировать такие документы. Товароучетная система устанавливается либо на кассу, либо на ноутбук, компьютер или в телефон, она также может быть в POS-терминале.
  • подключение к оператору фискальных данных (ОФД) — необходимо для того, чтобы касса могла передавать чеки в налоговую. Все вопросы, которые возникают у налоговой по кассовым чекам и фискальным документам, она сначала адресует ОФД.

3. Выберите онлайн-кассу, которая подойдет для вашего бизнеса

Онлайн-касса (ККТ) — это устройство, в котором есть чекопечатающее устройство, оно содержит в себе модуль выхода в интернет для передачи фискальных документов. В это устройство может вставляться ФН. Оно также подключается к ОФД. Кроме того, онлайн-касса подключается либо к POS-терминалу, либо к компьютеру, либо к ноутбуку или содержит в себе POS-терминал, на котором установлено ПО для формирования фискальных документов и фискальных чеков.

Как таковой фискальный чек содержит в себе перечень обязательных реквизитов. Эти реквизиты попадают в кассовый чек из разных источников: из самой ККТ, из ФН, но основной пул реквизитов формируется в контрольно-кассовом ПО. Такое ПО поставляется отдельным разработчиком.

Какие бывают кассы

Моделей ККТ огромное количество. Но в целом они делятся на три разновидности:

  • Мобильная касса: содержит чекопечатающее устройство, встроенный POS-терминал, батарею, мобильный модем, предустановленное ПО. Это легкое, переносное устройство. Может работать в широком диапазоне температур, однако обладает ограниченным запасом прочности.
  • POS-терминал: тоже содержит в себе чекопечатающее устройство, но он довольно большой, поэтому носить его с собой неудобно, от батареи он работать не умеет. POS-терминал не содержит модем, чтобы передавать данные через сеть сотовой связи. В него либо надо втыкать провод, либо подключаться по wi-fi, чтобы данные через интернет уходили к ОФД.
  • Печатающее устройство: некий фискальный принтер, на котором печатаются чеки. Он содержит в себе ФН, но выход в интернет, кассовая программа, передача данных к ОФД — все это осуществляется через какое-то промежуточное устройство: ноутбук, планшет или отдельный POS-терминал.
Как определиться, какое устройство вам подойдет

Ответьте на следующий вопрос: нужна ли вам касса при выездах? Если вы оказываете услуги и выполняете работы или продаете товары собственного производства, выезжая к покупателю, то вам скорее всего нужна мобильная касса, чтобы она работала от батареи и ее было удобно брать с собой.

Если у вас стационарная точка и на ней немного места и при этом вы не продаете крепкий алкоголь (ИП его не продает), то вам вполне подойдет стационарный POS-терминал. Такой терминал будет уместен, если у вас большой поток покупателей и нужно печатать более 200 чеков за смену.

Отдельное чекопечатающее устройство следует устанавливать, если вы продаете крепкий алкоголь, если печатаете более 500 чеков в смену. Ресурс у чекопечатающего устройства достаточно большой. Он умеет быстро печатать чеки.

4. Получите КЭП

После покупки необходимого устройства — POS-терминала или мобильной кассы и установки ФН нужно зарегистрировать ККТ. Это можно сделать несколькими способами, но в любом случае, если вы будете осуществлять регистрацию ККТ онлайн, вам потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). Ее можно получить только в удостоверяющем центре, прошедшем аккредитацию Минкомсвязи.

5. Выберите фискальный накопитель (ФН)

Обычно ИП оказывает услуги или находится на спецрежиме. В этом случае выбор у него невелик. Ему нужен ФН со сроком действия 36 месяцев.

На рынке существует несколько типов накопителей:

  • со сроком действия 15 месяцев;
  • со сроком действия 36 месяцев.

Если ИП продает и реализует товары и находится на ОСНО, то он имеет право использовать ФН как со сроком действия 15 месяцев, так и 36 месяцев.

Если ИП оказывает услуги, а товары при этом не продает или продает товары на спецрежиме (патент, ЕСХН, УСН), то в этом случае он обязан использовать ФН со сроком действия 36 месяцев.

Если ИП на патенте и у него смешанная система налогообложения и он на НДС, тогда он может использовать как ФН со сроком 15 месяцев, так и 36 месяцев. Но есть одна деталь: если ИП продает подакцизные товары (моторные масла, дизельное или бензиновое топливо, алкоголь, сигареты), то в этом случае он может использовать и ФН 36 месяцев, только проработает он у него только 13 месяцев.

Если ИП на патенте или ИП оказывает только услуги, то он обязан использовать ФН со сроком 36 месяцев.

Вы можете заказать фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса в Контуре.

6. Заключите договор с ОФД

Это нужно сделать до того, как вы приступите к процессу регистрации ККТ. ОФД отправляет данные о продажах в ФНС.

7. Определитесь с товароучетным сервисом

При работе на ККТ нужно формировать фискальные документы. С 1 февраля 2021 года действует обязательство указывать в чеках номенклатуру товаров.

Чтобы товарные позиции попали в чек, они должны сформироваться в какой-то кассовой программе. Но в эту программу они тоже должны как-то попасть. Обычно они попадают туда из товароучетного сервиса.

В программе ведется перечень товаров, а товароучетный сервис передает эти данные на кассу. Далее, при выборе той или иной позиции на кассе, кассир просто выбирает товарную позицию.

Большинство касс не позволяют завести товарные позиции в саму кассу. Для этого и нужен отдельный сервис — товароучетная система.

Чеки в налоговую передаются через ОФД. Это некое промежуточное звено, которое подтверждает, что вы сформировали чеки и что он от вас передан в ФНС.

Если в течение 30 дней ОФД не передаст в налоговую сформированный чек, касса заблокируется. После этого вы не сможете сформировать на кассе ни одного чека до тех пор, пока этот зависший чек не уйдет к ОФД. Обычно касса сама сигнализирует о том, что есть зависшие чеки.

В сервисе ОФД через личный кабинет можно отслеживать, кто, что и когда продал на вашей кассе, какие чеки были пробиты, какая номенклатура там была, можно вести анализ по ценам, количеству чеков и другим параметрам.

Через личный кабинет ОФД можно регистрировать и перерегистрировать кассовую технику.

8. Зарегистрируйте ККТ

Это один из основных шагов, который позволит работать в рамках закона и формировать чеки. Без регистрации ККТ (она проводится в базе данных ФНС) в принципе нельзя работать на кассе.

Если вы начнете пробивать чеки на ККТ, не имея карточку регистрации от ФНС, то тем самым вы нарушите закон о применении ККТ. Фактически считается, что в данном случае вы ее не применяете.

Регистрация ККТ возможна двумя способами.

Самостоятельная регистрация

Подается заявление в ФНС, в котором заполняются показатели ККТ: название, модель, заводской номер, номер ФН. Если ККТ уже ранее зарегистрирована за какой-то организацией или ИП и не снята с регистрации, то зарегистрировать ее на себя уже не получится.

Поэтому если вы покупаете ККТ с рук, удостоверьтесь, что она снята с регистрации. В этом поможет специальный сервис от ФНС «Проверка ККТ». С его помощь вы узнаете, не зарегистрирована ли данная ККТ на другое юрлицо или ИП.

В заявлении нужно указать, по какому адресу находится касса, в каких условиях используется, также вы указываете ОФД, с которым заключен договор. Поэтому прежде чем регистрировать ККТ, надо заключить договор с ОФД.

Заполненное заявление передается в налоговую — лично, онлайн через личный кабинет на сайте nalog.ru или через личный кабинет ОФД.

После отправки заявления вам выдается регистрационный номер ККТ из шестнадцати чисел, его нужно ввести в кассу.

При введении в ККТ регистрационного номера кассы и ИНН нельзя ошибиться ни в одной цифре или символе. Если допустите ошибку, испортите ФН. Регистрационный номер и ИНН можно записать в него только один раз!

После введения данных ККТ распечатает отчет о регистрации, его нужно отнести в налоговую или подать через сервис в личном кабинете на nalog.ru или ОФД. В ответ вам придет карточка регистрации ККТ. Только после этого можно начинать работать на кассе.

Если карточки регистрации нет, технически работать на кассе и формировать чеки можно. Но ни в коем случае этого не делайте! Если вы регистрируете кассу не сами, то в обязательном порядке требуйте, чтобы вам предъявили карточку регистрации. Без нее даже не начинайте формировать фискальные документы. В противном случае вы сформируете документ, а он не уйдет к ОФД, так как регистрация кассы не завершена, и по истечении 30 дней касса заблокируется. После этого никакие данные внести в кассу будет невозможно. Перерегистрировать ее не получится. Фактически решить эту проблему позволит только перепрошивка кассы, замена ФН, а это повлечет дополнительные траты для ИП.

Кассу можно считать зарегистрированной после того, как вы получили карточку. С этого момента можно начинать на ней работать.

Комплексная регистрация

Все этапы по регистрации за вас могут произвести сторонние специалисты. Например, специалисты Контура. Они несут все обязательства и гарантийные риски. Если ваша касса после регистрации не заработала, то специалисты Контура бесплатно либо ремонтируют ее, либо заменяют ФН, либо производят действия по перерегистрации.

Помимо самой регистрации в услугу входят: настройка кассы, создание личного кабинета в ОФД, настройка сервиса Контур.Маркет и обучение кассира работе в Контур.Кассе.

Формирование чеков

У новичков, впервые сталкивающихся с применением ККТ, возникает вопрос: в какой момент и где формировать чеки?

Чек формируется на ККТ, и закон обязывает это делать в момент произведения расчета. Это тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и (или) отдали покупателю товар. Если момент получения денег и получения товара покупателем не совпадают, то формируется два чека.

Важно сформировать чек не только в нужное время, но и с правильными реквизитами.

Формирование чека в офлайн-продажах

При офлайн-продажах покупатель передает наличные продавцу или расплачивается через терминал эквайринга. Он сразу же получает от вас товар, и вы тут же формируете чек.

В данном случае чек формируется с признаком расчета «Полный расчет», указывается перечень товаров, система налогообложения, способ выполнения расчета — наличными или безналичными. Этот чек сразу же отдается покупателю вместе с товаром.

Бумажный чек передается покупателю даже в том случае, если он попросил отправить ему электронный чек. Для отправки электронного чека на кассе нужно внести номер телефона или электронный адрес покупателя.

Формирование чека в онлайн-продажах

При онлайн-продажах вы не видите покупателя. В этом случае моментом расчета считается не момент зачисления денег на расчетный счет продавца, а момент оповещения банка о произведении расчета, то есть о том, что денежные средства списаны с расчетного счета или карточного счета покупателя. Как только такое оповещение приходит, сразу же нужно сформировать кассовый чек и отправить электронный чек покупателю.

Если оплата производится на расчетный счет, то в этом случае у продавца есть право сформировать чек до конца следующего рабочего дня за днем зачисления денежных средств на его расчетный счет.

В любом случае ИП обязан сформировать в чеке номенклатуру тех товаров, которые у него купили.

Есть послабление для поставщиков услуг: если на момент расчета перечень услуг не утвержден, то номенклатуру в чеке ИП указывать не обязан.

Остались вопросы? Ознакомьтесь с ответами экспертов на самые распространенные вопросы предпринимателей о применении онлайн-касс с 1 июля 2021 года.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Саушкин Василий Васильевич: ни один бизнес при переходе на онлайн-кассы не пострадал, и практика это доказывает

Ну вот и прошло 1 июля 2017 г — дата, когда большинство предпринимателей должны были перейти на использование онлайн-касс для. Однако, у многих по-прежнему остаются вопросы к закону 54-ФЗ.

Саушкин Василий Васильевич, основатель и бессменный руководитель компании «Ролекс СД» (крупный поставщик кассовой техники в России), полагает, что пока система еще только тестируется, можно выявить и решить большинство проблем.

Мы собрали 10 самых частых вопросов к 54-ФЗ и постараемся дать на них четкие ответы и комментарии.

Касса обычная vs онлайн-касса: в чем разница?

Новая касса — это уже не кассовый аппарат, а целый блок техники, имеющий модуль подключения к интернету: новая ККТ (контрольно-кассовая техника) отправляет чековые данные в ФНС онлайн, и отсылает электронную копию каждого чека покупателю. Кроме того, вместо устаревшего ЭКЛЗ появился фискальный накопитель, который шифрует и сохраняет данные в их неизменяемом виде. Изменяется вид и число полей в чеке, он становится теперь более сложным и детальным. Конечно, в связи с этим усложнилось программное обеспечение, в некоторых случаях добавились дополнительные функции и аналитика.

Как перейти на новую кассу?

Стандартный алгоритм следующий:

  1. Разобраться, нужна ли вам ККТ (возможно, согласно 54-ФЗ вам ещё можно работать без неё).
  2. Если нужна — решить, какую ККТ купить (если вы не работали с кассой) либо определить, можно ли модернизировать существующую кассу (если у вас она есть). Оформить покупку ККТ или обновления.
  3. Заключить договор с ОФД (оператор фискальных данных) и получить КЭП (квалифицированную электронную подпись) для работы с ОФД и регистрации кассы в ФНС (Федеральной Налоговой Службе).
  4. Заключить договор с интернет-провайдером по особому тарифу для ККТ.
  5. Зарегистрировать ККТ в ФНС.
  6. Начать пользоваться. ФН надо менять в новой кассе по умолчанию каждые 13 месяцев.

Что с исключениями из 54-ФЗ?

Конечно, есть нюансы:

  1. Предприниматели на ЕНВД и патенте могут не переходить на новые ККТ до лета 2018 г. (кроме торговли подакцизными товарами и любым алкоголем — им пришлось перейти в марте 2017 г.)
  2. Оптовая торговля или предприниматели, которые работают только с юрлицами, могут не волноваться и торговать без применения онлайн-касс.
  3. Есть виды торговли (продажа марок на почте, фельдшерские услуги, фруктовые развалы и рынки и т.п.), которые освобождаются от использования ККТ, — с полным перечнем этих видов торговли можно ознакомиться на сайте 54-ФЗ.
  4. В труднодоступных или отдаленных местностях (перечень таких мест есть на официальных сайтах субъектов РФ) применять онлайн-кассы необязательно. Предприниматель несет затраты только на документы, используемые вместо чеков для подтверждения продажи и бланки строгой отчетности.
  5. При работе с курьерами с функцией РКО (расчетно-кассового обслуживания)предпринимателю все равно потребуется ККТ для электронных чеков (бумажные будет выбивать курьерская служба).

На чем можно сэкономить при переходе на ККТ?

Есть несколько моментов, позволяющих сэкономить на переходе в «новую реальность»:

  1. Оптимизация затрат на ККТ. Новая ККТ стоит от 16-20 тыс.р., а модернизация старой кассы, по словам специалистов, всего 4-10 тыс.р. Годовое обслуживание в ОФД составит 4-5 тыс.р., и до 4 тыс.р. в год уйдет на интернет-трафик. Но важно отметить, что в обслуживании новые кассы будут значительно дешевле (работать с ФН менее затратно, чем с ЭКЛЗ), к тому же ТО перестал быть обязательным для регистрации (что уменьшает финансовые вложения).
  2. Тщательный выбор самой кассы. Если вы работаете с курьерскими службами, которые делают для вас РКО, то вам понадобится недорогая касса, только с функцией отправки электронного чека в ОФД и покупателю. Если вам нужна аналитика, не экономьте на «умной кассе» — чтобы потом не переплачивать за отдельные опции.
  3. Момент налогового вычета: недавно Минфин представил законопроект, который дает возможность индивидуальным предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить налоговый вычет в размере 18 тыс.р. на покупку ККТ, и нет сомнений, что решение по вводу вычета будет положительным.

Что делать интернет-продавцам и как они должны работать с чеками?

«Проблема e-commerce» отчасти является надуманной: когда в феврале изменения в 54-ФЗ вступили в силу, интернет-общественность испугалась, что онлайну придется туго. Каждая операция оплаты должна немедленно обеспечиваться чеком — а с учетом того, что в онлайне невозможно предсказать, сколько людей одновременно будет оплачивать покупки, то представить, сколько потребуется касс для работы, сложно.

Тем не менее, уже весной появились и сервисы «аренды касс», и ИТ-решения, и даже готовятся к выпуску специальные сервер-кассы, которые решат эти задачи. Однако, с точки зрения закона, чеки придется пробивать в следующих случаях:

  1. Онлайн-платежи и платежные агрегаторы, где бумажный чек не нужен: достаточно отправки электронного чека в ОФД и клиенту.
  2. Продажа в рознице или пункте самовывоза — при любой форме оплаты нужны и бумажный, и электронный чеки.
  3. Продажа с курьерской доставкой — потребуется мобильный вариант ККТ и опция печати чека покупателю. При этом не стоит забывать, что курьерская служба с РКО может при соответствующих условиях обеспечивать печать бумажных чеков.

Может ли одна касса быть многозадачной?

Да, одну ККТ можно использовать для нескольких задач. Например, одно юридическое лицо с несколькими интернет-магазинами может спокойно использовать одну ККТ. Одна ККТ может использоваться для комбинированного бизнеса, когда есть офлайн-розница (пункт выдачи, шоу-рум или магазин), и интернет-магазин. В таком случае, ФН только отправляет электронные чеки клиенту и в ОФД при онлайн-покупке (без бумажных чеков), а при продаже в розничной точке —пробивает бумажный чек при продаже.

Одна ККТ может использоваться при работе на нескольких системах налогообложения, если указать их при фискализации ККТ. Но важно помнить, что в одном чеке не должно быть товаров из разных систем налогообложения, и на каждый товар/группу товаров со своей налоговой системой нужен отдельный чек.

Какова ответственность за неисполнение закона?

Всех напугали описанные в 54-ФЗ штрафы. За неиспользование или некорректное использование ККТ штрафы начинаются от 10 000 рублей и заканчиваются где-то в районе 100-процентной выручки и приостановки бизнеса.

Однако, по данным разных ОФД, налоговой, производителей и «Ролекс СД», к лету в России работает уже около 150 000 новых ККТ, и пока нет никаких сведений о гигантских штрафах, «налоговых налетах» или закрытии бизнесов.

«Это говорит о том, что работа в новых условиях не только возможна, но и идет своим чередом, — считает Саушкин В.В., — Все проблемы решаются поступательно. Так, например, сейчас возник вопрос, как делать печать чеков для медицинских клиник: вместительность чекового поля значительно меньше, чем нужно для перечисления, например, списка клинических анализов. Но этот «кейс» будет решаться, ровно как и остальные задачи, которые возникали при запуске 54-ФЗ».

На самом деле и драконовских мер никто не применяет, более того, регулярно расширяются списки труднодоступных мест (где можно иметь послабления из-за плохого Интернета) и преференции (тот же готовящийся налоговый вычет). Кроме того, налоговики обещают не штрафовать тех, кто не успеет поставить ККТ к 01 июля — правда, при условии, что на руках у предпринимателя будет договор на покупку ККТ.

В мае производители официально опровергли слухи о дефиците ККТ и ФН — его не было и не будет. Ежемесячно появляются новые облачные решения, продукты для e-commerce, аналитические блоки (в том числе от ОФД).

Эксперты утверждают, что несмотря на все возможные сложности, в онлайн переходить нужно. В современной России, где даже пенсионеры покупают товары по безналу, а онлайн-продажи только растут, иначе уже не получится.

Василий Васильевич Саушкин: бизнес не бастует против 54-ФЗ, как дальнобойщики против «Платона», потому что это прогресс, а не обдиралово

С 1 июля 2017 предпринимателям (кроме исключений — см. сайт закона «об онлайн-кассах») придется перейти на использование новой контрольно-кассовой техники. ККТ, подключенная к интернету, отправляет данные о каждой продаже на почту/телефон покупателя, и в налоговую службу через операторов фискальных данных (ОФД). Вокруг 54-ФЗ много слухов и волнений.

Чтобы отбросить эту «шелуху», мы собрали самые популярные в интернете вопросы по 54-ФЗ, ответы, статистику и мнения экспертов. Среди них — основатель и руководитель компании «Ролекс СД» (компании-поставщика кассовой техники) Василий Васильевич Саушкин.

1. Почему бизнес говорит, что «онлайн-кассы» — это новый ЕГАИС или «Платон»?

О том, что онлайн-кассы будут так или иначе вводиться, бизнес-сообщество слышало еще с 2015 года, но, очевидно, по национальной привычке, ждало, пока «грянет гром». Понятно, что в кризис, напуганный трудностями запуска истории с ЕГАИС, а также подогреваемый слухами и домыслами, бизнес чего-то не понимает и боится.

Новая редакция 54-ФЗ вносит в кассовый учет серьезные изменения. По мнению В.В. Саушкина, многие предприниматели до недавнего времени существовали практически в каменном веке, с ручным учетом в тетрадках, «на коленке» — поэтому страх перед радикальными изменениями вполне объясним.

2. Кому это выгодно?

Бытует мнение, что на законе обогатятся производители кассового оборудования и ОФД, однако это не так. По мнению В.В. Саушкина, кто считает, что 54-ФЗ — это «сруб бабла с бизнеса», или не понимает сложности системы, или намеренно нагнетает истерику.

«Если кто-то жаждет «слупить олимпиарды рублей с нищего бизнеса» — то ему придется вложить олимпиарды же рублей в построение системы хранения, обработки, защиты данных. В этом сложном процессе участвуют сотни разработчиков, производителей, провайдеров и т.д. Собственно, потому закон так долго дорабатывался: чтобы выйти на качественно новый уровень обработки данных, нужно сто раз продумать алгоритмы и двести раз их проверить!»

Стратегически изменения выгодны всем.

Государству проще собирать налоги в прозрачной системе учета.

Покупатели защищены лучше, чем ранее, — от приобретения «серого» товара, который в новой парадигме сбывать невозможно, и от отказов возврата товара по причине утери чека (теперь все данные «вынимаются» из системы в любой момент).

Предприниматели в новой системе автоматизируют товарный учет, улучшают товарный портфель и минимизируют ошибки учета. ФНС реже выезжает с проверками и теперь только в те торговые точки, от которых не приходят данные или постоянно «валятся» ошибки.

3. С долгой перспективой понятно, а что с конкретной пользой прямо сейчас?

  • через полгода у бухгалтера — меньше забот: кассовая книга отменяется, вся коммуникация с ФНС может вестись онлайн, не надо хранить тонны Z-отчетов;
  • уже сейчас можно экономить до 20% оборота на минимизации ошибок и махинаций персонала — именно в такую сумму обходятся эти «мелочи» российским предпринимателям по статистике;
  • можно получить рост оборота за счет модернизации: обновив существующую кассу или терминал, вы получите интеграцию ККТ с платежными системами и РОS-терминалами, или сразу купить серьёзную ККТ с терминалом и новыми полезными «облачными» функциями. По статистике, возможность оплаты картой дает +15-20 % к обороту!
  • уже сейчас не надо ходить в налоговую — зарегистрировать оборудование можно онлайн;
  • уже сейчас коммерсанту проще работать с ассортиментом — по мере накопления данных, выяснять потребности конкретного покупателя будет проще, значительно быстрее можно анализировать покупки и делать маркетинговые предложения;
  • через полгода-год маркетологу проще работать с клиентом — все данные в нужных для анализа разрезах помогают обращаться к каждому клиенту лично-адресно;
  • скорее всего, в ближайшее время законодательно будут утвержден налоговый вычет для малого бизнеса, который частично компенсирует затраты на покупку ККТ.

4. Зачем нужны ОФД? Почему нельзя передавать напрямую данные в ФНС?

Каждый должен заниматься своим делом: предприниматель — торговать, а ФНС — исчислять налоги.

Василий Саушкин говорит:

«Представьте, если все кассы будут отправлять свои данные прямиком в ФНС — валом, без буфера. Кто там будет сортировать поступающую информацию — и задача ли это налоговой?».

Для этого и есть ОФД, data-центр и реальный помощник бизнеса, который агрегирует данные, передает их в ФНС и проверяет корректность получения.

5. Сколько стоит переоборудоваться?

15 — 60 тыс. рублей стоит ККТ в зависимости от модели, а в список на сайте ФНС постоянно вносятся новые модели касс и дополняется лист касс, которые можно модернизировать с учетом новых требований.

Модернизация встанет в 4-10 тыс. рублей в зависимости от модели, около 4-5 тысяч рублей в год уйдет на интернет, и от 3 до 5 тысяч рублей — на обслуживание в ОФД. Кстати, обслуживание новой ККТ дешевле, чем старых касс!

6. Что делать, если нет интернета?

Есть послабления для труднодоступных регионов с проблемным интернетом. Вообще, основная адаптация закона производится именно на региональном уровне, например, в некоторых Северных и дальневосточных областях на уровне регионов обсуждается расширение списков «населенных пунктов без интернета».

7. Почему возникает дефицит с оборудованием?

По статистике профильных изданий, к зиме 2016 почти половина бизнесменов даже не ознакомилась с законом. Спохватившись 1 февраля, когда изменения вступили в силу (на учет стало возможно поставить только новую ККТ), предприниматели рванули заказывать кассы. Ажиотажный спрос создал дефицит и подстегнул истерическое мифотворчество.

На деле производители работают бесперебойно (выпущено порядка 2,5 млн касс). Еженедельно расширяется список ККТ, буквально ежедневно возникают ИТ-решения и сервисы по оптимизации, учету, обратной связи или мобильному эквайрингу.

8. Что делать интернет-магазинам? Ставить целые «фермы касс»? Отказываться от онлайн-оплаты?

Действительно, 54-ФЗ уравнивает процедуры офлайн и онлайн продажи. Если в офлайне к одной кассе обращается только один покупатель, то в онлайне невозможно просчитать заранее, сколько людей одновременно будут оплачивать свои покупки — а значит, неясно, и сколько касс одновременно должны их обрабатывать.

А по закону каждая оплата тут же должна быть «уравновешена» чеком. При том, что люди покупают онлайн чаще ночью, e-commerce попадает в сложное положение – непонятно, сколько касс и операторов-кассиров должно работать круглосуточно.

Представители НАДТ, Минпромторга, ФНС стремятся урегулировать ситуацию. В это же время, уже есть сервисы, которые готовы взять на себя автоматическую рассылку онлайн-чеков (за процент от продаж).

Некоторые мелкие интернет-магазины планируют вообще отказаться от онлайн-оплаты, по крайней мере, до тех пор, пока закон не заработает в полную силу. В этом нет ничего фатального для бизнеса, потому что до лета трудности перехода так или иначе перерастут в статистику багов и решений, и ситуация выправится при содействии и государства, и самого бизнеса.

9. Кто-то вообще такое делал когда-нибудь?

Да, Россия тут далеко не первопроходец. С 2005 года на онлайн-кассах работает Южная Корея, с 2008 года GPRS-кассы работают в Сербии и Швеции.

Украина, Грузия, Болгария, Германия, Черногория, Австрия, Казахстан, Канада и другие уже вышли или прямо сейчас выходят в онлайн.

Схемы и условия перехода разные — например, в Чехии на онлайн-кассы перешли заведения общепита, а далее – остальные бизнесы.

В России варианты перехода на онлайн-кассы обсуждались больше 2 лет, и в результате был выбран путь тотального, но поэтапного перехода.

10. В России кто-то уже работает на новом оборудовании?

Сегодня около 10 тысяч новых касс регистрируется ежедневно. По данным ФНС, установлено около 130 000 ККТ, на них уже печатаются десятки миллионов чеков. Хотя многие боятся ужесточившихся штрафов за неустановку или ошибочную работу ККТ, пока нет данных о глобальных проблемах нынешних пользователей.

Открытый финал: кому помогут и кому навредят онлайн-кассы?

Третья волна подключения онлайн-касс, завершившаяся в начале этой недели, накрыла самую неподготовленную категорию предпринимателей: мелкие ИП без сотрудников. У таких ИП часто нет даже элементарной системы учета, и, кажется, они и дальше работали бы по старинке, сколько им там осталось.

Первые две волны подключения (в 2017 и 2018 годах) прошли с проблемами: система была не отлажена. И для предпринимателей, и для государственных органов это была новая сущность, в которой разбирались по ходу дела. На самом старте подключение онлайн-касс могло занимать несколько месяцев, а предпринимателям приходилось бегать от налоговой к оператору фискальных данных и т. д. Сейчас, когда на тему онлайн-касс уже написаны тонны статей, в интернете есть подробные пошаговые инструкции, что, как, почему и сколько стоит, а главное, весь процесс отлажен, подключить онлайн-кассу можно за 15 минут. Тем не менее довольно большая часть предпринимателей, которые обязаны были подключить онлайн-кассы до 1 июля, этого сделать не успели. И причины не только в российской привычке откладывать все на последний день.

Кому это нужно

Онлайн-кассы нужны не только для того, чтобы налоговая собирала больше данных о бизнесе, но и чтобы сами предприниматели могли получать более полную и качественную аналитику: контролировать продажи, ключевые показатели сотрудников и т. д. Но третья волна подключения онлайн-касс касается ИП из торговли и общепита, не имеющих сотрудников. Это самая мелкая категория предпринимателей, с относительно небольшими доходами. Как правило, у них нет не только сотрудников, но и систем учета, в лучшем случае — табличка Excel. Поэтому для многих ИП из третьей волны преимущества подключения онлайн-касс далеко не так очевидны. И их можно понять.

Для малого бизнеса атмосфера не очень радужная — ИП становится меньше. Мы часто слышим: «Нас душат налогами». Самое смешное, что действительно душат. По данным Росстата, накопительным итогом с 2013 года налоговые сборы выросли на 32% (с поправкой на инфляцию). При этом ВВП вырос всего на 2,4%, а реальные доходы населения упали на 11%. Это, в общем, не удивительно — если из экономики выкачивать деньги, она расти не станет. Такое ощущение, что бизнес ставит онлайн-кассы и платит НДС 20% для финансирования мегапроектов типа специнтернета для МВД и МЧС за 73 млрд рублей. Кто верит в то, что государственные мегапроекты дадут мегапрорыв в экономике?

Почему мелкие ИП не торопятся подключать онлайн-кассы

Какое отношение это имеет к онлайн-кассам? Самое простое. Например, при выборе кассы нужно также выбрать тип фискального накопителя, необходимого для работы. Он бывает трех типов в зависимости от срока службы: 13, 15 и 36 месяцев. Накопитель, которого хватит на три года, стоит в полтора раза дороже. Многие ли мелкие ИП уверены, что их торговая точка проработает эти три года и будет приносить прибыль? «Поторгую, сколько смогу, а потом, может, закроюсь» — скорее, риторика такая. Кстати, ФН можно неправильно зарегистрировать и заметить это только через месяц, что грозит штрафами, ведь в этом случае касса не отправляла данные оператору. А можно и вовсе вывести из строя, просто введя неверные данные при регистрации. У многих небольших ИП до сих пор низкая компьютерная грамотность.

Да, подключение обходится, как кажется, не так дорого: онлайн-касса и ФН стоят 20 000-30 000 рублей, зарегистрировать кассу можно бесплатно самостоятельно или заплатить за это еще 3000-5000 рублей, услуги оператора фискальных данных стоят еще 3000 рублей. В сумме получается меньше 40 000 рублей, но для небольших ИП это может быть проблемой. Здесь еще и постоянные обновления прошивки, которые стоят в среднем по 2000 за кассу — это тоже дополнительные траты.

Но и это еще не все. Кроме непосредственно подключения онлайн-касс с 1 июля в чеках появились новые обязательные реквизиты (записи). Теперь в строчке «Признак способа расчета» фиксируется конкретный способ расчета: предоплата, аванс, частичная оплата, кредит. А в некоторых случаях покупателю и вовсе нужно выдавать два чека. Процесс усложнился, и многие предприниматели до сих пор путаются, даже те, кто более технически грамотен, чем мелкие ИП.

Хорошие новости: отсутствие штрафов и облачные кассы

Но есть и хорошие новости. Например, после первых двух волн подключения онлайн-касс стало понятно, что штрафовать за их отсутствие начинают далеко не сразу. Поэтому многие размышляют примерно так: «Пока соседа не оштрафовали, я делать ничего не буду». Кроме того, нарушения у мелких ИП сложно отслеживать, да и что с них взять? Есть мнение, что надзорные органы не очень пристально будут следить за самой мелкой категорией, по крайней мере на первых порах. Тем более что есть прецеденты: после изменения НДС на 20% ФНС весь первый квартал 2019 года не штрафовала за неправильную ставку НДС в чеке. Более того, до 1 июля онлайн-кассы должны были подключить также ИП и юрлица, которые оказывают услуги населению, однако в последний момент им дали отсрочку до 2021 года. На самом деле такую отсрочку многие ждали до последнего, и некоторые ее действительно получили: закон был подписан 7 июня, когда оставалось меньше месяца до дедлайна. Насколько это хорошая идея — принимать такие принципиальные поправки в последний момент — вопрос риторический.

Другая хорошая новость — в большом числе случаев разрешено использовать облачные кассы, а это удобно и недорого. Так, их можно использовать для дистанционной торговли (например, курьеров интернет-магазинов) и торговли вне стационарной торговой точки (например, на выезде). Но было бы здорово, если бы правительство разрешило пользоваться облачными кассами вообще всегда. Да, такая касса требует постоянного подключения к интернету, но пусть бизнес сам решает, какая касса ему нужна: облачная или обычная.

В любом случае третья волна неофициально продлится еще как минимум на месяц — весь июль на онлайн-кассы будет высокий спрос, как это было в предыдущие две волны. В 2018 году во время второй волны, когда дедлайн тоже был 1 июля, регистраций касс в июле было всего в два раза меньше, чем в июне.

Сейчас история повторяется. Да, большинство мелких ИП все подключат и научатся работать в новых для себя условиях, и некоторые из них, может быть, даже смогут извлечь из этого для себя выгоду. Но изменят ли онлайн-кассы статистику выживаемости ИП — большой вопрос.

Читайте также:
Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИП
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: